綜合二：

作答要求：在金額前加“負(fù)號(hào)” 金額后加“紅字”“負(fù)數(shù)” 都可以。

XXX公司，一般納稅人，從事XX材料生產(chǎn)。2015年9月，稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)。

1、領(lǐng)用自產(chǎn)材料用于基建工程，成本4000 市價(jià)70000(不含稅)，企業(yè)處理。

借：在建工程 81900

貸：庫(kù)存商品 70000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 11900

問(wèn)：企業(yè)處理是否正確，如不正確請(qǐng)寫調(diào)整分錄

答：不正確，調(diào)整分錄：

借：在建工程 -3000

貸：庫(kù)存商品 -3000

2、9月因管理不善，導(dǎo)致一批材料損失，材料上月購(gòu)進(jìn)的，已進(jìn)項(xiàng)抵扣，成本4000 ，經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)作損失處理，責(zé)任人張X賠償1000.企業(yè)處理。

借：待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 4000

貸：原材料 4000

借：管理費(fèi)用 3000

其他應(yīng)收款——張X 1000

貸：待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 3000

問(wèn)：企業(yè)處理是否正確，若不正確，請(qǐng)寫調(diào)整分錄：

答：不正確。調(diào)整：

借：待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 680

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

借：管理費(fèi)用 680

貸：待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 680

3、7月銷售給X公司一批商品，已開始增值稅專用發(fā)票，注明金額20000 稅額3400，因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨，已經(jīng)開紅字發(fā)票，和稅局的證明，款已退回X公司。該批成本 15000 企業(yè)未做賬。

問(wèn)：寫退貨分錄

借：銀行存款 -23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -3400

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -15000

貸：庫(kù)存商品 -15000

4、押金 對(duì)方資金困難，金額10000 ，總之就是企業(yè)做了收入處理。 企業(yè)處理

借：應(yīng)收賬款 10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000

問(wèn)：企業(yè)處理對(duì)不，不對(duì)，調(diào)分錄。

答：不對(duì)， 分錄：

借：其他業(yè)務(wù)收入 1452.99

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1452.99

5、假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)358600 銷項(xiàng)256600 上月欠稅110000 已轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目。

問(wèn)：寫分錄

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -110000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -110000

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

PS：考得太爛，無(wú)力吐槽。

第5個(gè)MS錯(cuò)了。

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -102000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -102000

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