二、多項(xiàng)選擇題

1下列屬于民法上的債發(fā)生的原因有(　)。

A.某人因故不能值班請(qǐng)同事代班

B.超市收銀員清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)少收顧客30元

C.商場(chǎng)提出“假一賠十”

D.某人將他人洗澡的照片發(fā)到互聯(lián)網(wǎng)上

E.某項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅

2下列選項(xiàng)中，屬于債權(quán)讓與的有(　)。

A.甲刷建行儲(chǔ)蓄卡購(gòu)物

B.乙代熟人結(jié)餐券

C.丙刷工行信用卡購(gòu)物

D.丁原價(jià)轉(zhuǎn)讓音樂(lè)會(huì)門(mén)票

E.戊85折轉(zhuǎn)讓購(gòu)書(shū)卡

網(wǎng)友版試題回憶及答案：

稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)人提出行政復(fù)議期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行為之日起( )內(nèi)

十五日

三十日

六十日

九十日

鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以用的方法是( )。

偷拍偷錄

審閱書(shū)面材料

檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物

詢(xún)問(wèn)或函證事項(xiàng)

下列委托方可以單方終止的情形是：()

A。稅務(wù)師發(fā)生變化

B 稅務(wù)事務(wù)所發(fā)生變更

C 稅務(wù)師未按協(xié)議提交報(bào)告

D 客觀情況導(dǎo)致委托方

多選題：

商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)零售的下列貨物，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()

A 煙

B 酒C 化妝品

D 日用品 E 勞保用品

符合條件的小型微利企業(yè)

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(1)工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

(2)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

綜合題第1題一共6問(wèn)，一共30分，是否每問(wèn)都平均有5分啊。第1小問(wèn)是捐贈(zèng)視同收入，第2小問(wèn)是財(cái)政撥款，第3小問(wèn)是捐贈(zèng)調(diào)整，第4小問(wèn)是工資薪金調(diào)整，第5小問(wèn)是調(diào)整明細(xì)表，第6問(wèn)是主表。

1、關(guān)于前面說(shuō)的 是否不需要征收收入 或 加速折舊， 按照稅務(wù)籌劃最重要的1點(diǎn)是節(jié)稅，即考慮是否有以前年度虧損未彌補(bǔ)， 增加收入或減少費(fèi)用 都可以節(jié)稅，否則檔期不能彌補(bǔ) 以后再調(diào)整是多交稅的。

2、綜合(1)工資調(diào)整，個(gè)人認(rèn)識(shí)費(fèi)用類(lèi)工資實(shí)付180萬(wàn)，但計(jì)提了251多萬(wàn)，是屬于預(yù)提費(fèi)用，需全部調(diào)增，但題目寫(xiě)的不是很清楚。我調(diào)整在了 其他欄中。

3、綜合(2)最后一題，按照實(shí)務(wù)來(lái)做，8月份的稅，肯定是9月份先交， 之后9月份再留底。怎么可能用9月份的進(jìn)項(xiàng)去抵扣8月份的稅。。。。我特別還看了題干。 而且通常企業(yè)也會(huì)做 結(jié)轉(zhuǎn)，將留底轉(zhuǎn)為 “未交增值稅”的借方， 不知道考試時(shí)，怎么評(píng)分。

綜合第二題 第一小題

借：庫(kù)存商品 30000

貸：營(yíng)業(yè)外支出30000

還有一題目

借：營(yíng)業(yè)外收入 10000

貸： 其他業(yè)務(wù)收入 8547.01

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1452.99

還有一題是銷(xiāo)貨退回，公司沒(méi)做分錄，考生補(bǔ)充分錄

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)-3400

銀行存款 23400

借：庫(kù)存商品 15000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000

還有一題是管理不善損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益680

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680

借：營(yíng)業(yè)外支出4680

貸：管理費(fèi)用 4000

貸處理財(cái)產(chǎn)損益 680

關(guān)于綜合一的申請(qǐng)表填列，我把自己的答題思路放上來(lái)跟戰(zhàn)友們討論下：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)18000元屬錯(cuò)賬，非納稅差異，要增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)18000元，并據(jù)此計(jì)算公益捐贈(zèng)的限額。且業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額是用10萬(wàn)-1.8萬(wàn)=8.2萬(wàn)*60%計(jì)算扣除限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、營(yíng)業(yè)外支出：直接捐贈(zèng)給幼兒園的全額調(diào)增，捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)的按調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)限額調(diào)增。這兩項(xiàng)捐贈(zèng)都視同銷(xiāo)售，要調(diào)增視同銷(xiāo)售收入50萬(wàn)，同時(shí)調(diào)增視同銷(xiāo)售成本40萬(wàn)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)：調(diào)增3萬(wàn)元。

有兩個(gè)問(wèn)題我拿不準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整：

1、工資薪金：這塊的題干給我好多困擾。講到了1-12月實(shí)際計(jì)提的薪酬支出，說(shuō)到了去年計(jì)提工資今年發(fā)放，今年計(jì)提工資次年發(fā)放的，這些信息到底有沒(méi)有用?這幾個(gè)數(shù)字關(guān)系我反復(fù)計(jì)算，沒(méi)查出有勾稽關(guān)系，所以工資薪金我是按報(bào)表中280萬(wàn)去計(jì)算三費(fèi)的扣除限額。

2、政府補(bǔ)貼的360萬(wàn)，不計(jì)入不征稅收入，受益期3年，我覺(jué)得題中給的會(huì)計(jì)分錄沒(méi)有做錯(cuò)，應(yīng)該按120萬(wàn)計(jì)入當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外收入，未做調(diào)整。

表2要求填寫(xiě)未按權(quán)益發(fā)生制的納稅調(diào)整金額，這個(gè)表我空白的，當(dāng)真不知道填啥.

（責(zé)任編輯：）

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