2016年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（部分）

<注>：

1、題目順序與真實考試有差異。

2、點(diǎn)評部分，僅提供參考章節(jié)。

一、單項選擇題

1.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

參考答案：D

答案解析：稅法規(guī)定，因法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，，企業(yè)將其代持的個人銷售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓銷售股。

2.個人工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨核算方法，原則上采用()。

A.個別計價法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平衡

D.先進(jìn)先出

參考答案：C

答案解析：存貨應(yīng)按實際成本計價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。

3.下列各項債券，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)

參考答案：D

答案解析：稅法規(guī)定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除;

(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán);

(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式，借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);

(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);

(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán);

(6)其他不應(yīng)但核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：B

答案解析：選項A，對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)。辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B，對港口的碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地，免征土地使用稅;選項C，對事業(yè)單位本身的業(yè)務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，直接用于農(nóng)、林、牧。漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，不免稅，應(yīng)照章征稅。

5.某公司2014年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%，2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

參考答案A

答案解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，視同出租。

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000*(1-30%)*1.2%*4÷12+160*12%=27.6(萬元)

6.某個體商戶2015年為從業(yè)人員實際發(fā)放工費(fèi)105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元，2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額為()萬元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

參考答案：B

答案解析：稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額=105*5%=5.25(萬元)

（責(zé)任編輯：）

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