16、 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（  ）萬(wàn)元
A   0  
B   8 
C   12  
D   4 
參考答案： a
解 析：第一步：計(jì)算抵免限額＝（100+40）×30％＝42萬(wàn)元
第二步：非居住國(guó)實(shí)際繳納的稅款＝100*40%+40*20%＝48萬(wàn)元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬(wàn)元
第三步：居住國(guó)實(shí)際對(duì)國(guó)外所得征收的所得稅＝42-42＝0
 
17、 當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下（   ）
A采用綜合限額法對(duì)納稅人有利
B采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利
C采用分國(guó)限額法則對(duì)納稅人有利
D采用分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)不利 
參考答案： a
解 析：當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)有利。
 
18、 適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是（   ）
A  直接抵免法 
B  間接抵免法  
C  綜合抵免法 
D  分國(guó)抵免法 
參考答案： b
解 析：間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。
直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。
參見(jiàn)教材41頁(yè)。

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