2016會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》案例分析題

一、甲行政單位執(zhí)行國庫集中收付制度，5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費(fèi)100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元。

回答下列問題：

(1)養(yǎng)路費(fèi)上繳的賬戶( B )。

A.國庫單一賬戶

B.財政專戶

C.特設(shè)專戶

D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財政

(2)關(guān)于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是(BD)。

A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付

C.通過財政零余額賬戶進(jìn)行支付

D.通過單位零余額賬戶進(jìn)行支付

(3)該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元應(yīng)存入的賬戶(BC)。

A.收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶

B.特設(shè)專戶

C.該賬戶是經(jīng)批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶

D.該賬戶是以財政的名義在商業(yè)銀行開的賬戶

(4)財政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容(CD)。

A.工資

B.單件物品15萬元

C.單項服務(wù)6萬元

D.特別緊急支出

(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。

A.財政零余額賬戶

B.單位零余額賬戶

C.財政專戶

D.特設(shè)專戶

二、某公司屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費(fèi)用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會經(jīng)費(fèi)30萬元，公益性捐贈50萬元。

根據(jù)上述案例，回答下列問題。

(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有( A )

A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬元

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬元

(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有(BC)

A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是12.5萬

B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元

(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有( A )

A.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是10萬元

B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是8萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是30萬元

(4)關(guān)于公益性損贈的說法正確的有( A )

A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是120萬元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是360萬元

D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是240萬元

(5)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有( C )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

解析：

1、職工福利費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發(fā)生的才是50萬，因此本題選A。

2、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發(fā)生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。

3、職工工會經(jīng)費(fèi)用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年。因此選A

4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi)，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發(fā)生的為準(zhǔn)。

5、因本企業(yè)符合國家扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。選C。

某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2012年實現(xiàn)收入總額500萬元(其中，國債利息收入100萬元)， 發(fā)生各項成本費(fèi)用共計200萬元， 其中包括公益性損贈50萬元。

根據(jù)上述案例，回答下列問題：

(1)關(guān)于國債利息收入的說法中正確的有( A )

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.國債利息收入屬于不征稅收入

C.國債利息收入屬于應(yīng)稅收入

D.國債利息收入減半計應(yīng)稅收入

(2)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的有( B )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

(3)關(guān)于公益性捐贈的說法中正確的有( B )

A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 50 萬元

B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 36 萬元

C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 60 萬元

D. 準(zhǔn)予扣除的公益性損贈是 48 萬元

(4)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說法中正確的有( D )

A.300萬元

B.200萬元

C.314萬元

D.214萬元

(5)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說法中正確的有( C )

A.62.8萬元

B.53.5萬元

C.42.8萬元

D.32.1萬元

（責(zé)任編輯：xy）

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