2014年會計從業(yè)資格考試報名正在進(jìn)行中，2014年會計從業(yè)資格考試大綱由財政部統(tǒng)一制定并發(fā)布，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)會計從業(yè)資格考試大綱(修訂)的通知》，2014年會計從業(yè)資格考試大綱已經(jīng)頒布，請考生隨時關(guān)注中大網(wǎng)校（會計從業(yè)資格考試考試網(wǎng)）考試大綱欄目，我們將第一時間為您提供會計從業(yè)資格考試相關(guān)考試資訊！

(2)設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式

設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式即設(shè)置對應(yīng)科目的付款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。

(3)設(shè)置賬齡區(qū)間

設(shè)置賬齡區(qū)間是指為進(jìn)行應(yīng)付賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時間，將應(yīng)付賬款劃分為若干等級，以便掌握對供應(yīng)商的欠款時間長短。

(二)期初余額錄入

初次使用應(yīng)付管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有供應(yīng)商的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，以便以后進(jìn)行核銷處理。

當(dāng)?shù)诙甓忍幚頃r，系統(tǒng)會自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。

二、應(yīng)付管理模塊日常處理

(一)應(yīng)付處理

1.單據(jù)處理

(1)應(yīng)付單據(jù)處理

企業(yè)的應(yīng)付款來源于采購發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)付單。如果應(yīng)付管理模塊與采購管理模塊同時使用，采購發(fā)票必須在采購管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應(yīng)付管理模塊，應(yīng)付管理模塊中只需錄入未計入采購貨款和稅款的其他應(yīng)付單數(shù)據(jù)。企業(yè)如果不使用采購管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)付管理模塊中錄入。

應(yīng)付管理模塊具有對采購發(fā)票與其他應(yīng)付單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

(2)付款單據(jù)處理

付款單據(jù)用來記錄企業(yè)支付給供應(yīng)商的款項。付款單據(jù)處理主要包括對付款單和預(yù)付單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

(3)單據(jù)核銷

單據(jù)核銷主要用于建立付款與應(yīng)付款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

2.轉(zhuǎn)賬處理

(1)應(yīng)付沖應(yīng)付

應(yīng)付沖應(yīng)付是指將一家供應(yīng)商的應(yīng)付款轉(zhuǎn)到另一家供應(yīng)商中。通過將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付款業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商間入錯戶和合并戶等問題。

(2)預(yù)付沖應(yīng)付

預(yù)付沖應(yīng)付用于處理供應(yīng)商的預(yù)付款和對該供應(yīng)商應(yīng)付欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。

(3)應(yīng)付沖應(yīng)收

應(yīng)付沖應(yīng)收是指用某供應(yīng)商的應(yīng)付款，沖抵某客戶的應(yīng)收款項。通過應(yīng)付沖應(yīng)收，將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商和客戶之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，實現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付債務(wù)與應(yīng)收債權(quán)的沖抵。

(二)票據(jù)管理

票據(jù)管理用來管理企業(yè)因采購商品、接受勞務(wù)等而開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。對應(yīng)付票據(jù)的處理主要是對應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及付款、退票等操作。

(三)生成記賬憑證

應(yīng)付管理模塊為每一種類型的付款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并將記賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。

三、應(yīng)付管理模塊期末處理

(一)期末結(jié)賬

當(dāng)月業(yè)務(wù)全部處理完畢，在采購管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可執(zhí)行應(yīng)付管理模塊的月末結(jié)賬功能。

(二)應(yīng)付賬款查詢

應(yīng)付賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對采購發(fā)票和付款單等單據(jù)的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。

(三)應(yīng)付賬齡分析

賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)對往來款項動態(tài)的監(jiān)督管理。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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