本文主要介紹廣東會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)講義。希望本文能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年會計(jì)從業(yè)考試課程，全面的了解會計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

銀行結(jié)算賬戶二

(六)臨時(shí)存款賬戶

1.臨時(shí)存款賬戶的概念

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人I臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。

3.臨時(shí)存款賬戶的開戶要求

有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動;(3)注冊驗(yàn)資。存款人申請開立1臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;(3、)異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文;(4)注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。第(2)、(3)項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。

4.開立臨時(shí)存款賬戶的程序

根據(jù)《賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件;銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查;銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)對申報(bào)資料進(jìn)行合規(guī)性審查，并核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。該核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同。銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶開戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬開戶銀行。

(七)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;(2)中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件;(3)中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件;(4)香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民往來大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國公民，應(yīng)出具護(hù)照;

(6)法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

4.開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序

存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫《開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請書》，并加蓋其個(gè)人答章。

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