考點7 會計核算軟件的功能模塊

(一)會計核算軟件的構(gòu)成

下面簡單介紹會計核算系統(tǒng)中各功能模塊的主要作用。

1.賬務處理模塊。作為整個會計核算軟件的核心，賬務處理模塊是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。期末賬務處理模塊將生成日記賬、總分類賬和其他功能模塊生成的明細分類賬之外的全部明細分類賬。

此外，為了更好地完成賬務處理工作，很多會計核算軟件的賬務處理模塊還提供了記賬憑證匯總、銀行對賬、清理往來賬以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。

2.報表處理模塊。會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計報表發(fā)生變動時，只需修改或重新定義報表格式和取數(shù)公式即可。

3.固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。與手工處理類似，軟件也通過固定資產(chǎn)卡片來管理固定資產(chǎn)的增減變動情況。對于折舊計提則是通過設置自定義轉(zhuǎn)賬憑證的方式每月由計算機自動完成。

4.工資核算模塊。工資核算功能模塊主要用于計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。根據(jù)工資數(shù)據(jù)的特點，一般可把工資數(shù)據(jù)分為基本不變和變動數(shù)據(jù)兩大類，其中，基本不變數(shù)據(jù)(如姓名、部門、參加工作時間、基本工資等)在系統(tǒng)啟用時一次輸入，平時根據(jù)是否發(fā)生變化隨時修改;變動數(shù)據(jù)(如出勤天數(shù)、加班天數(shù)等)則因每月變動需要每月輸入，并據(jù)此計算職工的月工資。

5.應收/應付款核算模塊。

應收/應付款核算功能模塊主要根據(jù)應收/應付業(yè)務的有關(guān)憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作;動態(tài)反映各往來客戶的信息;進行賬齡分析和壞賬估計;自動勾對往來賬款;生成應收/應付賬款明細表和賬齡分析表;自動編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務處理模塊等。有的會計核算軟件將應收/應付款的核算功能模塊單獨分離出來，分別建立應收賬款核算功能模塊和應付賬款核算功能模塊兩個模塊。

6.其他模塊。其他模塊主要包括：存貨核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)和財務分析等。

(二)賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

與其他模塊相比，賬務處理模塊的處理流程不是最復雜的，但它能匯集企業(yè)全面的經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)，進行處理并提供綜合財務信息，為編制會計報表和進行企業(yè)財務分析提供必要的數(shù)據(jù)和信息，從而為投資者、債權(quán)人、管理人員和政府有關(guān)部門等企業(yè)內(nèi)外的各個方面提供相應的會計信息。

賬務處理模塊在會計核算軟件中處于核心地位，它與其他各個單項核算模塊均保持非常緊密的聯(lián)系。由于賬務處理模塊以會計憑證為主要數(shù)據(jù)處理對象，而會計憑證所包含的信息相對比較全面、標準，因此賬務處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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