考點7 會計核算軟件的功能模塊

(一)會計核算軟件的構成

下面簡單介紹會計核算系統(tǒng)中各功能模塊的主要作用。

1.賬務處理模塊。作為整個會計核算軟件的核心，賬務處理模塊是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。期末賬務處理模塊將生成日記賬、總分類賬和其他功能模塊生成的明細分類賬之外的全部明細分類賬。

此外，為了更好地完成賬務處理工作，很多會計核算軟件的賬務處理模塊還提供了記賬憑證匯總、銀行對賬、清理往來賬以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。

2.報表處理模塊。會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計報表發(fā)生變動時，只需修改或重新定義報表格式和取數(shù)公式即可。

3.固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。與手工處理類似，軟件也通過固定資產(chǎn)卡片來管理固定資產(chǎn)的增減變動情況。對于折舊計提則是通過設置自定義轉賬憑證的方式每月由計算機自動完成。

4.工資核算模塊。工資核算功能模塊主要用于計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。根據(jù)工資數(shù)據(jù)的特點，一般可把工資數(shù)據(jù)分為基本不變和變動數(shù)據(jù)兩大類，其中，基本不變數(shù)據(jù)(如姓名、部門、參加工作時間、基本工資等)在系統(tǒng)啟用時一次輸入，平時根據(jù)是否發(fā)生變化隨時修改;變動數(shù)據(jù)(如出勤天數(shù)、加班天數(shù)等)則因每月變動需要每月輸入，并據(jù)此計算職工的月工資。

5.應收/應付款核算模塊。

應收/應付款核算功能模塊主要根據(jù)應收/應付業(yè)務的有關憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作;動態(tài)反映各往來客戶的信息;進行賬齡分析和壞賬估計;自動勾對往來賬款;生成應收/應付賬款明細表和賬齡分析表;自動編制有關憑證并傳遞到賬務處理模塊等。有的會計核算軟件將應收/應付款的核算功能模塊單獨分離出來，分別建立應收賬款核算功能模塊和應付賬款核算功能模塊兩個模塊。

6.其他模塊。其他模塊主要包括：存貨核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)和財務分析等。

(二)賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

與其他模塊相比，賬務處理模塊的處理流程不是最復雜的，但它能匯集企業(yè)全面的經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)，進行處理并提供綜合財務信息，為編制會計報表和進行企業(yè)財務分析提供必要的數(shù)據(jù)和信息，從而為投資者、債權人、管理人員和政府有關部門等企業(yè)內(nèi)外的各個方面提供相應的會計信息。

賬務處理模塊在會計核算軟件中處于核心地位，它與其他各個單項核算模塊均保持非常緊密的聯(lián)系。由于賬務處理模塊以會計憑證為主要數(shù)據(jù)處理對象，而會計憑證所包含的信息相對比較全面、標準，因此賬務處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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