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單證員考試基礎(chǔ)理論知識預(yù)習(xí)講義（13）

一、托收的含義

托收(Collection)是指債權(quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。

銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行(托收行)通過它在進(jìn)口地的分行或往來銀行(代理行)代向進(jìn)口人收取貨款。

二、托收的當(dāng)事人

托收方式的當(dāng)事人主要有：

1. 委托人(Principal)。它是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。

2. 托收銀行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。

3. 代收銀行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。

4. 付款人(Payer)。它通常是指買賣合同的進(jìn)口人。

在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能涉及到另外兩個(gè)當(dāng)事人：一是指示行(Presenting Bank)，是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。二是需要時(shí)的代理(Customer’s Representative in Case-of-need)，即委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜的代理人

托收可根據(jù)所使用的匯票的不同，分為光票托收和跟單托收。國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下，根據(jù)交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

1. 付款交單

付款交單(Documents against Payment，簡稱D/P)是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。

按付款時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種：

2. 承兌交單

承兌交單(Documents against Acceptance，簡寫D/A)是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。也就是說，出口人已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此，出口人對接受這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度。

四、跟單托收方式下的資金融通

1、 托收出口押匯

出口托收押匯是指托收行以出口商開出的匯票和全套單據(jù)為抵押，向出口商墊付貨款的有追索權(quán)的融資方式。它的前提是貿(mào)易采用托收結(jié)算方式。它與出口信用證押匯的主要區(qū)別是，它沒有銀行的信用保證，能否收回貨款完全取決于進(jìn)口商的資信，因而風(fēng)險(xiǎn)較大，押匯利率也較高。

2、 憑信托收據(jù)借單

所謂信托收據(jù)，就是指進(jìn)口人借單時(shí)提供一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借了單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對委托人負(fù)全部責(zé)任。但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/R)，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

例：(05年試題)

托收方式下，信托收據(jù)實(shí)質(zhì)上是銀行向進(jìn)口商提供資金融通的一種方式。(是)

五、托收方式的特點(diǎn)和應(yīng)用

1、風(fēng)險(xiǎn)大。

2、進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)不平衡。

六、出口貿(mào)易中使用托收方式時(shí)應(yīng)予注意的問題

1、認(rèn)真調(diào)查和考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)

2、了解商品在進(jìn)口國的市場動(dòng)態(tài)、熟悉進(jìn)口國貿(mào)易管制和外匯管制

3、了解進(jìn)口國的習(xí)慣做法

4、健全的財(cái)務(wù)管理制度

5、嚴(yán)格按照合同規(guī)定裝運(yùn)貨物、制作單據(jù)

6、應(yīng)力爭自辦貨運(yùn)保險(xiǎn)，即出口人必須爭取以CIF或CIP條件成交。

案例：某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金要是周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到D/PAT SIGHT 的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就以此種方式發(fā)出了一個(gè)40’貨柜的貨物，金額為3萬美圓。后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天。可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高。于是只好作罷。

解析：出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點(diǎn)引起重視：

1.如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A(OPEN ACCOUNT)。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。

2.出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。

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關(guān)注：單證員考試時(shí)間 考試教材 單證員考試培訓(xùn)

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