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單證員考試基礎(chǔ)理論知識(shí)預(yù)習(xí)講義（16）

跟單信用證和光票信用證

信用證種類(lèi)

信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，分為以下幾種：

(一)跟單信用證和光票信用證

以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證：

1. 跟單信用證(Documentary Credit)。它是開(kāi)證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指海運(yùn)提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。

2. 光票信用證(Clean Credit)。它是指開(kāi)證行僅憑不附貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。

思考：與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系?

(二)不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證

以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證兩種：

1. 不可撤銷(xiāo)信用證(Irrevocable Letter of Credit)。它是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷(xiāo)，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷(xiāo)信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷(xiāo)”(Irrevocable)字樣，并載有開(kāi)證行保證付款的文句。

2. 可撤銷(xiāo)信用證(Revocable Letter of Credit)。它是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)或修改的信用證。凡是可撤銷(xiāo)信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷(xiāo)”(Revocable)字樣，以資識(shí)別。這種信用證對(duì)出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。鑒于國(guó)際上開(kāi)立的信用證，絕大部分都是不可撤銷(xiāo)的，因此，在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無(wú)表明“不可撤銷(xiāo)”或“可撤銷(xiāo)”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)信用證。

(三)保兌信用證和不保兌信用證

按有沒(méi)有另一銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證：

1. 保兌信用證(Confirmed Letter of Credit)。它是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(Confirming Bank)。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國(guó)銀行。信用證的“不可撤銷(xiāo)”是指開(kāi)證行對(duì)信用證的付款責(zé)任。而“保兌”則指開(kāi)證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。那么，不可撤銷(xiāo)的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開(kāi)證行不可撤銷(xiāo)的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商量最為有利。

2. 不保兌信用證(Unconfirmed Letter of Credit)。它是指開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。

例：使用保兌信用證時(shí)，受益人應(yīng)該先交單到開(kāi)證行，開(kāi)證行不付款時(shí)，再找保兌行。(否)

(四)即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

1. 即期付款信用證(Sight Payment Credit)。

注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱(chēng)為即期付款信用證。

此信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開(kāi)證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即行付款”的保證文句。

即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。付款行付款后，不得對(duì)受益人追索，因此受益人交單、取款極為方便，對(duì)受益人最為有利。

2. 承兌遠(yuǎn)期信用證(Acceptance Credit)。

是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單信用證。開(kāi)證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。

假遠(yuǎn)期信用證(Usance Credit payable a sight)。它是指受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來(lái)看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。

3、延期付款信用證(Deferred Payment Credit)。它是指開(kāi)證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開(kāi)證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。延期付款信用證要求出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息率與貼現(xiàn)率之間的差額。

4、議付信用證(Negotiation Credit)，是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱(chēng)為“限制議付信用證”(Restricted Negotiation Credit);任何銀行都有權(quán)議付的信用證稱(chēng)為“公開(kāi)議付信用證”(Open Negotiation Credit)或稱(chēng)“自由議付的信用證”(Freely Negotiation Credit)。議付信用證的信用證有效期的失效地點(diǎn)通常在出口國(guó)，匯票的付款人可以是開(kāi)證行或其指定的其他銀行。

例：用于議付信用證項(xiàng)下結(jié)算的匯票可以是( )

A、即期匯票 B、遠(yuǎn)期匯票

C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票

E、以上均可

答案：ABC

(五)可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證

根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓?zhuān)譃榭赊D(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：

1. 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit)。它是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱(chēng)“轉(zhuǎn)讓銀行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。

根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開(kāi)證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。

可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過(guò)信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓?zhuān)擁?xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓?zhuān)庞米C金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期可以減少或縮短，保險(xiǎn)加保比例可以增加。信用證申請(qǐng)人可以變動(dòng)。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開(kāi)立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤(rùn)，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買(mǎi)賣(mài)合同的轉(zhuǎn)讓?zhuān)绲诙芤嫒瞬荒馨磿r(shí)交貨或單據(jù)有問(wèn)題，第一受益人(即原出口人)仍要負(fù)買(mǎi)賣(mài)合同上的賣(mài)方責(zé)任。

例：在我國(guó)進(jìn)口業(yè)務(wù)中，對(duì)外開(kāi)證一般不主動(dòng)開(kāi)出“可轉(zhuǎn)讓信用證”以免使我方處于被動(dòng)。(是)

2. 不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-transferable Credit)。它是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(六)循環(huán)信用證

循環(huán)信用證(Revolving Credit)，是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。

循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效;而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開(kāi)證從而節(jié)省開(kāi)證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。

自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開(kāi)證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。

半自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過(guò)一定時(shí)間方可恢復(fù)原金額并再度使用。

非自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開(kāi)證行通知，才能恢復(fù)原金額。

(七)對(duì)開(kāi)信用證

對(duì)開(kāi)信用證(Reciprocal Credit)，是指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人(出口人)和開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開(kāi)證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開(kāi)，也可先后開(kāi)立。對(duì)開(kāi)信用證多用于易貨交易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。

例：對(duì)開(kāi)信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等。(是)

(八)對(duì)背信用證

對(duì)背信用證(Back to Back Credit)，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國(guó)外的，也可以是國(guó)內(nèi)的。對(duì)背信用證的開(kāi)證銀行只能根據(jù)不可撤銷(xiāo)信用證來(lái)開(kāi)立。對(duì)背信用證的開(kāi)立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三者以此種方法來(lái)溝通開(kāi)展貿(mào)易。

1.有中間商參與的交易

2.與原證完全獨(dú)立的信用證

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