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 第七章  企業(yè)財務管理

本章考情分析

本章是對企業(yè)財務管理的介紹，是企業(yè)管理知識的重點章節(jié)、也是難點章節(jié)，因為本章將涉及到諸多計算的考點。本章與2009年教材相比，依然是對企業(yè)財務管理的介紹，但是在第二、三、四節(jié)增加內容較多，同時刪去了2009年的“短期經營決策”這一節(jié)。從考試要求來看，本章以熟悉和掌握為主，并且要求考生掌握的部分較多，因此考生一定要重點復習本章。

本章知識結構

本章內容精講

第一節(jié) 財務管理概述

【考點一】財務管理的任務【了解】

財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理企業(yè)財務關系的一項綜合性經濟管理工作。企業(yè)財務活動是企業(yè)資金收支活動的總稱，它包括企業(yè)籌資、投資、日常經營、利潤分配等方面引起的財務收支活動。

企業(yè)的經營目標是生存、發(fā)展和盈利。財務管理要為實現(xiàn)企業(yè)目標服務，其具體任務可以概括以下四個方面：

（1）合理安排財務收支，使企業(yè)保持較強的支付能力和償債能力。

（2）以較低的資金成本和較小的籌資風險，為企業(yè)發(fā)展籌集到所需要的資金。

（3）合理運用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經營成果。

（4）合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業(yè)的盈利能力，提升企業(yè)的整體價值。

【考點二】財務管理的內容【熟悉】

（一）投資管理

財務管理中的投資是廣義的概念，它既包括對外投資也包括對內投資。對外投資是指購買其他企業(yè)的股票和債券等購買政府債券和金融債券、以及直接對其他企業(yè)的投資等；對內投資是指企業(yè)內部購置長期資產的投資，如購置固定資產、無形資產等。

企業(yè)的投資按不同的標準可以分為以下類型：

1.直接投資和間接投資

直接投資是指把資金直接投放于生產經營性資產，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產，目的是取得股利或利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資又稱資本性投資，是指一年后才可收回的投資。短期投資又稱流動性資產投資，是指一年內可收回的投資，如對應收賬款、存貨、短期有價證券的投資。

（二）籌資管理

籌資是指企業(yè)根據(jù)生產經營活動對資金的需要量，采用適當?shù)姆绞将@取資金的行為。企業(yè)可以從多種渠道、用多種方式籌集資金。不同來源的資金，其使用時間的長短、附加條款的限制、資金成本的大小以及風險程度等都不相同。籌集管理的目標是，在保證企業(yè)生產經營需要的情況下，以較低的資金成本和較小的籌集風險，籌集到所需要的資金?；I集管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰籌集，何時籌集，籌集多少資金等。

可供企業(yè)選擇的資金來源，也稱為資金渠道。按照出資人對企業(yè)控制權不同，分為權益資金和借入資金。按照使用期限長短，分為長期資金和短期資金。

1.權益資金和借入資金

權益資金也稱權益資本，指企業(yè)投資者提供的資金，它沒有固定的償還期限，籌資風險小，但期望的報酬率高。借入資金指債權人提供的資金，它需要按期歸還，并支付固定的利息，有一定風險，但期望的報酬率低于權益資金。權益資金和借入資金之間的比例，稱為資本結構。如何確定資本結構是籌資管理的重要內容。

2.長期資金和短期資金

長期資金指可供企業(yè)長期使用的資金，包括權益資金和長期負債。短期資金指一年內要歸還的借款，短期資金的籌集主要是解決企業(yè)臨時性的資金需要。

（三）股利分配

進行股利決策時要考慮多種因素的影響，例如：稅法對現(xiàn)金股利和資本利得的不同稅率規(guī)定，企業(yè)未來的投資機會，資金的來源渠道及其成本，股票價格的穩(wěn)定與否，股東對當前收益和未來收益的偏好等。

【考點三】財務管理的職能【了解】

財務管理職能是指財務管理工作所具有的功能，它隨著經濟發(fā)展和經營管理需要而不斷發(fā)展和完善，歸納起來，主要有以下三種職能：

（一）財務決策職能

財務決策程序一般包括：確定財務決策目標；制定可實現(xiàn)目標的各種方案；評價和比較各種方案；確定實現(xiàn)目標的最優(yōu)方案。

（二）財務計劃職能

財務計劃指財務人員根據(jù)企業(yè)經營計劃對未來一定時期內的財務活動所做的預測和安排，包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產和銷售計劃、利潤計劃、財務收支計劃等。財務計劃的編制程序一般包括：根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定財務收支的總體計劃；對需要和可能進行協(xié)調，實現(xiàn)綜合平衡；根據(jù)協(xié)調結果，制定可執(zhí)行的具體計劃。

（三）財務控制職能

財務控制的方式主要有：（1）防護性控制，即在財務活動發(fā)生之前，通過建立合理的組織結構、科學的職責分工和完善的規(guī)章制度，保證財務目標的實現(xiàn)。（2）前饋性控制，即采用科學的方法，對財務運行系統(tǒng)進行監(jiān)督，預測可能出現(xiàn)的偏差，以便及時采取措施，消除偏差。（3）反饋性控制，即對財務活動的運行結果進行追蹤、記錄和計量，及時發(fā)現(xiàn)實際與計劃之間的差異，確定差異產生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現(xiàn)類似的問題。反饋性控制是在財務管理中最常用的方法。

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（責任編輯：xy）

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