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財務(wù)管理概述

(一)財務(wù)管理的任務(wù)

財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

財務(wù)管理的具體任務(wù)為：

第一， 合理安排財務(wù)收支，使企業(yè)保持較強的支付能力和償債能力

第二， 以較低的資金成本和較小的籌資風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展籌集到所需要的資金

第三， 合理運用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經(jīng)營成果

第四， 合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業(yè)的盈利能力，提升企業(yè)的整體價值

(二)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金的循環(huán)及其周轉(zhuǎn)

財務(wù)管理的主要內(nèi)容：

1、 投資決策

投資是指企業(yè)投入資金，以期在未來獲取收益的一種行為。

企業(yè)的投資按不同的標準可以分為以下類型：

第一， 直接投資和間接投資

第二， 長期投資和短期投資

2、 籌資決策

籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需要量，采用適當(dāng)?shù)姆绞将@取資金的行為。

企業(yè)的資金來源，按不同的標志可以分為以下類別：

第一， 權(quán)益資金和借入資金

第二， 長期資金和短期資金

3、 股利決策

股利決策就是制訂企業(yè)的股利分配決策，確定企業(yè)的凈利潤中有多少作為股利發(fā)給股東，有多少留在企業(yè)作為再投資。

(三)財務(wù)管理的職能

1、財務(wù)決策職能

2、財務(wù)計劃職能

3、財務(wù)控制職能

二、 財務(wù)管理的價值觀念

(一)貨幣的時間價值

1、貨幣時間價值的基本概念

貨幣的時間價值，是指貨幣經(jīng)過一段時間的投資與再投資后所增加的價值，也稱為資金的時間價值。

2、貨幣時間價值的計算

(1)單利和復(fù)利

單利是指每期利息只按本金計算，不管期限多長，本金所生利息不加入本金再計算利息。

復(fù)利是指不僅本金要計算利息，而且每經(jīng)過一個計息期后，還要將所生利息加入本金再計利息，逐期滾算。

(2)復(fù)利的終值與現(xiàn)值

復(fù)利的終值是指現(xiàn)在的一筆資金按復(fù)利計算的在未來一段時間后所具有的價值。

復(fù)利的現(xiàn)值是指未來現(xiàn)金收入或支出按復(fù)利計算的現(xiàn)在價值，也可以說是為取得將來一定本利和現(xiàn)在所需要墊付的本金。

(3)普通年金的計算

第一， 普通年金終值

第二， 普通年金現(xiàn)值

(二)風(fēng)險和報酬

1、風(fēng)險的概念

風(fēng)險是指在一定條件和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，是事件本身的不確定性。

2、風(fēng)險的類別

(1)市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指那些對所有公司都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險。

(2)公司特有風(fēng)險

公司特有風(fēng)險是指由個別公司的特定事件造成的風(fēng)險。

公司特有風(fēng)險又分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險兩類。

3、風(fēng)險和報酬的關(guān)系

風(fēng)險和報酬的關(guān)系是，風(fēng)險越大，要求的報酬率就越高。

風(fēng)險和期望投資報酬之間的關(guān)系可用公式表示為：

期望投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率

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