一、基本的財務(wù)比率

（一）變現(xiàn)能力比率

1、流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)負(fù)債

2、速動比率

　 速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負(fù)債

3、保守速動比率

保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）÷流動負(fù)債

（二）資產(chǎn)管理比率

1、營業(yè)周期

　 營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　 存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨

　 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均應(yīng)收賬款

   （平均應(yīng)收賬款是指資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”的期初、期末金額的平均數(shù)之和）。

　 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　“銷售收入”數(shù)據(jù)來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。

4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均流動資產(chǎn)

5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

（三）負(fù)債比率

1、資產(chǎn)負(fù)債率

　 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%

2、產(chǎn)權(quán)比率

　 產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額÷股東權(quán)益）×100%

3、有形凈值債務(wù)率

　 有形凈值債務(wù)率＝［負(fù)債總額÷（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）］×100%

4、已獲利息倍數(shù)

　 已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用

　 長期債務(wù)與營運資金比率＝長期負(fù)債÷（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）

5、影響長期償債能力的其他因素

　（1）長期租賃

?。?SPAN lang=EN-US>2）擔(dān)保責(zé)任

　（3）或有項目

（責(zé)任編輯：vstara）

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