發(fā)表時(shí)間：2014/4/5 17:18:00 來源：中大網(wǎng)校
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考試輔導(dǎo)高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試案例分析練習(xí)題七
中國證監(jiān)會(huì)在對(duì)A上市公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：
（1）A公司于1995年5月6日由B企業(yè)、C企業(yè)等6家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設(shè)立方式成立，成立時(shí)的股本總額為8200萬股（每股面值為人民幣1元，下同）。其中B企業(yè)以其擁有的金剛石生產(chǎn)線折股認(rèn)購7000萬股，其他5家發(fā)起人以現(xiàn)金認(rèn)購1200萬股。1998年8月9日，A公司獲準(zhǔn)發(fā)行5000萬股社會(huì)公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發(fā)行完畢后，A公司的股本總額達(dá)到13200萬股。
（2）1999年2月1日，A公司與B企業(yè)簽訂《技術(shù)服務(wù)協(xié)議》，該協(xié)議約定，A公司因使用B企業(yè)所有的金剛石的5項(xiàng)專利而向B企業(yè)每年支付使用費(fèi)500萬元。1999年4月1日A公司召開股東大會(huì)，該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易經(jīng)出席該次大會(huì)的股東所代表的13200萬股股權(quán)的98％獲得通過。
（3）1999年9月5日，B企業(yè)將所持A公司股份680萬股轉(zhuǎn)讓給了宏達(dá)公司，從而使宏達(dá)公司持有A公司的股份達(dá)到800萬股。直到同年9月15日，宏達(dá)公司未向A公司報(bào)告。
（4）1999年10月6日，A公司董事會(huì)召開會(huì)議，通過了發(fā)行公司債券的方案和于同年11月25日召開臨時(shí)股東大會(huì)審議發(fā)行公司債券方案的決定。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，除審議通過了發(fā)行公司債券的決議外，還根據(jù)控股股東C企業(yè)的提議，臨時(shí)增加了一項(xiàng)增選一名公司董事的議案。
（5）為A公司出具2000年度審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某，在2001年3月 10日公司年度報(bào)告公布后，于同年3月20日購買了A公司2萬股股票，并于同年4月8日拋售，獲利3萬余元；E證券公司的證券從業(yè)人員李某認(rèn)為A公司的股票具有上漲潛力，于2001年3月15日購買了A公司股票1萬股。
（6）2001年4月1日，A公司召開董事會(huì)會(huì)議，其中討論通過了A公司擬與關(guān)聯(lián)公司甲進(jìn)行一筆4000萬元的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)查明：該筆交易未經(jīng)獨(dú)立董事張某的認(rèn)可。
（7）2001年7月1日，A公司的股東B企業(yè)向A公司借款4000萬元。經(jīng)查明：獨(dú)立董事張某對(duì)此未發(fā)表獨(dú)立意見。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
（1）A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會(huì)公眾股所占股本總額比例是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（2）A公司1999年4月1日股東大會(huì)的表決程序是否有不當(dāng)之處？并說明理由。
（3）B企業(yè)轉(zhuǎn)讓A公司股份的行為以及宏達(dá)公司未向A公司報(bào)告所持股份情況的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（4）A公司臨時(shí)股東大會(huì)通過發(fā)行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（5）陳某、李某買賣A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（6）A公司2001年4月1日董事會(huì)會(huì)議討論通過的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（7）獨(dú)立董事張某對(duì)B企業(yè)的借款事項(xiàng)未發(fā)表獨(dú)立意見是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
來源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試
責(zé)編:lili 評(píng)論 糾錯(cuò)
（責(zé)任編輯：vstara）
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