10.存貨控制

　?。?SPAN lang=EN-US>1）崗位分工控制

　　①建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　②存貨業(yè)務的不相容崗位：存貨的采購、驗收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷售與收款；存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。

　　③不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。

　?。?SPAN lang=EN-US>2）授權批準控制

　　①明確審批人對存貨業(yè)務授權批準的方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任。審批人不得越權審批。

　　②明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

　　③嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務。

　　④制定存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應的記錄或憑證。

（責任編輯：vstara）

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