為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試課程全面的了解高級(jí)會(huì)計(jì)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

【案例】

2012年4月，市財(cái)稅部門對(duì)紅星家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)紅星家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：

（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。

（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。

（3）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅核算賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。

（4）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，紅星家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：

根據(jù)上述情況，回答下列問題：

（1）公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

（2）紅星公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，紅星公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？

（3）紅星公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說明理由？

（4）紅星公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

【分析與提示】

（1）紅星公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（2）紅星公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（3）紅星公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。

（4）紅星公司對(duì)外購(gòu)木材用于新建公司的辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非應(yīng)稅項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)在建工程、新建建筑物等。

--------------------------------------------------------------------------------

相關(guān)文章：

2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)考指南 

高級(jí)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)資料

更多關(guān)注：高級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考條件 考試用書 最新考試動(dòng)態(tài) 

（責(zé)任編輯：中大編輯）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)