【基本內(nèi)容】 　一、 所得稅會計的概念

　　應(yīng)納稅金額：指根據(jù)稅法規(guī)定，將增加未來應(yīng)稅利潤的金額，包括應(yīng)納稅的收入、利得及不得列為扣除項目的費用和損失。　

　準予扣除項目金額：指根據(jù)稅法規(guī)定，將減少未來應(yīng)稅利潤的項目金額，包括可作為應(yīng)稅利潤扣除項目的成本、費用和損失，以及免稅收入。簡稱扣除金額?！?/P>

　計稅基礎(chǔ)：指根據(jù)稅法規(guī)定所確認的資產(chǎn)或負債的金額。　

　暫時性差異：指資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在財務(wù)報表上的帳面價值的差異，該差異在以后年度當財務(wù)報表上列示的資產(chǎn)收回時，或者列示的負債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅金額或扣除金額。　

　遞延所得稅影響數(shù)：指根據(jù)稅法規(guī)定所衡量的暫時性差異、彌補虧損及所得稅抵減等對未來所得稅的影響數(shù)?！?/P>

　遞延所得稅資產(chǎn)：指可扣除暫時性差異、彌補虧損及所得稅抵減所產(chǎn)生的遞延所得稅影響數(shù)。　

　遞延所得稅負債：指應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅影響數(shù)。　

　遞延所得稅費用(利益)：指遞延所得稅負債或資產(chǎn)在本期的變動數(shù)?！?/P>

　本期所得稅利益：指本期因彌補虧損及所得稅遞延而減少的應(yīng)納稅額或應(yīng)退稅額?！?

（責任編輯：vstara）

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