案例分析題二（本題13分）

某研究院為自收自支的國(guó)有事業(yè)單位，實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，設(shè)院長(zhǎng)一人，分管科研的副院長(zhǎng)一人，分管財(cái)務(wù)等其他工作的副院長(zhǎng)一人，內(nèi)設(shè)5個(gè)科研部及財(cái)務(wù)部、人事部、行政部等機(jī)構(gòu)。該研究院尚未列入國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)試點(diǎn)范圍。現(xiàn)將該研究院制訂的內(nèi)部控制制度的有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：

                       ×××研究院的控制制度

第一章 總則（略）

第二章 預(yù)算控制

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第八條  設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人任委員，財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)。

預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和方法，批準(zhǔn)年度預(yù)算，組織預(yù)算的分解，下達(dá)和執(zhí)行情況的檢查考核，對(duì)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。

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第三章 貨幣資金控制

第十六條 實(shí)行貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)開支，除經(jīng)財(cái)務(wù)部審核外，1萬元以下的由各部門負(fù)責(zé)人審批，1萬元以上5萬元以下的由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)審批，5萬元以上10萬元以下的由院長(zhǎng)審批，10萬元以上的由院領(lǐng)導(dǎo)集體審批；未列入預(yù)算的其他財(cái)務(wù)開支均由院長(zhǎng)審批。

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第十九條 出納人員是現(xiàn)金、銀行存款管理的具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并妥善保管金庫(kù)鑰匙、銀行票據(jù)及有關(guān)的密碼，嚴(yán)防泄密。 來源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試

責(zé)編:lili  評(píng)論 糾錯(cuò)

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（責(zé)任編輯：vstara）