公眾號(hào):mywangxiao
及時(shí)發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
1.請(qǐng)?jiān)诖痤}紙中指定位置答題,否則按無(wú)效答題處理;
2.請(qǐng)使用黑色、藍(lán)色墨水筆或圓珠筆答題,不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題,否則按無(wú)效答題處理;
3.字跡工整、清楚;
4.計(jì)算出現(xiàn)小數(shù)的,保留兩位小數(shù)。
案例分析題一(本題10分)
甲企業(yè)的所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算,所得稅率為33%,假設(shè)每年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1200萬(wàn)元,2000年12月購(gòu)買(mǎi)并投入使用的一臺(tái)管理用設(shè)備,原價(jià)800萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為零,稅法規(guī)定按10年采用直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)按8年采用直線法計(jì)提折舊。2001年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為630萬(wàn)元;2002年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為480萬(wàn)元;2003年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為450萬(wàn)元;2004年6月甲企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售,獲得變價(jià)收入400萬(wàn)元,發(fā)生清理費(fèi)用10萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。
要求:
1.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)計(jì)提或應(yīng)沖銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額;
2.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)計(jì)提折舊的金額;
3.計(jì)算2001年至2004年每年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額和累計(jì)折舊的余額;
4.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)交所得稅的金額;
5.計(jì)算2001年至2004年每年所得稅費(fèi)用的金額。
來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試
責(zé)編:lili 評(píng)論 糾錯(cuò)