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?。?）經(jīng)常簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
（2）兩人會簽支票，但其中一人每因事忙而預(yù)簽空白支票以免延誤公務(wù)。
?。?）支票填開員每逢填開錯誤，就用退色靈藥水涂消，重新填開正確數(shù)據(jù)。
（4）銀行寄來的對帳單（附當(dāng)月份已兌現(xiàn)支票）常因銀行帳調(diào)節(jié)人員公務(wù)忙而擱置多天。
?。?）極受信任的職員將存放有價證券的保管箱鑰匙放置在辦公桌中間大抽屜內(nèi)。
?。?）記賬員開拆信件，記載現(xiàn)金收入，然后送交出納存解銀行。
（7）發(fā)料員鼓勵同仁從物料架自行選取存貨和用品，再在柜臺上填寫領(lǐng)料單和簽字后離去。
?。?）核準(zhǔn)進(jìn)料人員同時經(jīng)管空白驗(yàn)收報(bào)告和未曾注消的以往進(jìn)貨文件。
試說明上述事項(xiàng)或會引起何種內(nèi)部控制風(fēng)險（缺陷）。
（綜合題）[本題4.00分]答案分析是
?。╨）無法取得真正收款人的收據(jù)，容易作成不正當(dāng)（如虛構(gòu)進(jìn)貨交易、給付主管私人性質(zhì)的費(fèi)用）或非法（如賄賂）的付款，事后無法清查案情。
?。?作成非授權(quán)支出，損及支付權(quán)的集中性。預(yù)簽支票，完全失去兩人會簽以加強(qiáng)防弊的意義。
?。?）給付外界人士涂改的支票有損公司形象，又造成不良分子捏造或提高金額的機(jī)會。
（4）不能及時查明現(xiàn)金收入或支出的處理錯誤和正確的銀行存款余額，已兌支票或易失竊。
來源:-高級會計(jì)師考試
責(zé)編:lili 評論 糾錯
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