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財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計①

(一)環(huán)境評估

企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境是影響企業(yè)財務(wù)體系運行的各種內(nèi)外部條件的總和。由于出資人和經(jīng)營者觀察環(huán)境的角度不同，其評價也會不同。

1.出資人財務(wù)管理環(huán)境評估

(1)外部環(huán)境。從財務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下外部環(huán)境因素：

①治理環(huán)境

②技術(shù)環(huán)境

題目：出資人財務(wù)管理環(huán)境評估中，從財務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下外部環(huán)境因素是：()。

A.治理環(huán)境

B.戰(zhàn)略協(xié)同性

C.資源效率

D.技術(shù)環(huán)境

E企業(yè)治理狀況

答案：(AD )

(2)內(nèi)部環(huán)境。從財務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下內(nèi)部環(huán)境因素：

①資產(chǎn)分布狀況。主要從資產(chǎn)的地域分布和產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)角度，評估資源的分散度和關(guān)聯(lián)度情況;

②戰(zhàn)略協(xié)同性③資源效率。

④企業(yè)治理狀況。

⑤內(nèi)部控制制度狀況。

⑥管理條件。

2.經(jīng)營者財務(wù)管理環(huán)境評估

(1)外部環(huán)境。從財務(wù)管理的角度，經(jīng)營者更關(guān)注如下外部環(huán)境因素：

①商業(yè)環(huán)境。商業(yè)環(huán)境主要是由市場、客戶、供應(yīng)商和勞動力構(gòu)成的企業(yè)外部環(huán)境，

商業(yè)環(huán)境的競爭壓力會降低企業(yè)利潤空間(如產(chǎn)品價格下降、材料漲價)和帶來經(jīng)營風(fēng)險(如賒銷);

②投資環(huán)境。主要包括各類投資政策，優(yōu)惠條款和限制，以及潛在的投資風(fēng)險等;

③融資環(huán)境。融資環(huán)境主要包括銀行、股票市場、信貸等，融資環(huán)境的調(diào)整會對企業(yè)產(chǎn)生較大的資金壓力和財務(wù)風(fēng)險;

④稅收環(huán)境。

(2)內(nèi)部環(huán)境。從財務(wù)管理的角度，經(jīng)營者更關(guān)注如下內(nèi)部環(huán)境因素：

①發(fā)展戰(zhàn)略。

②發(fā)展階段。

③與業(yè)務(wù)的關(guān)系。

④財務(wù)地位。

(二)財務(wù)管理現(xiàn)狀評估

1.出資人財務(wù)管理現(xiàn)狀評估

(1)組織保障

①管理機構(gòu)設(shè)置。主要評估總部財務(wù)管理機構(gòu)中是否建立了專門的出資人財務(wù)管理機構(gòu)，或是否設(shè)置了專門的崗位，或崗位職責(zé)中所包含的子企業(yè)監(jiān)管職能的情況;

②財務(wù)委派制度。主要評估總部財務(wù)對子企業(yè)的財務(wù)委派情況，包括委派崗位、級別、工作關(guān)系、工作條件及其作用發(fā)揮等。

(2)功能運行

①會計信息管理。主要評估子企業(yè)的會計政策、科目設(shè)置及使用、執(zhí)業(yè)判斷、會計報告和財務(wù)信息系統(tǒng)“一體化”等方面是否符合企業(yè)的整體利益，避免操縱利潤和提供虛假信息;

②現(xiàn)金流量管理。包括：第一、資金的集中管理情況(模式、流程和制度等);第二、資金的流量監(jiān)控，重大異常流量的跟蹤分析等;第三、重大投資、融資資金的監(jiān)控和對外擔(dān)保行為的監(jiān)控等;

③出資人預(yù)算管理。包括出資人預(yù)算體系(目標、編制、分析控制、調(diào)整、考評等)、流程和制度等;

④內(nèi)控制度管理。包括內(nèi)部控制制度框架、關(guān)鍵控制點、預(yù)警系統(tǒng)和修訂情況等;

⑤內(nèi)外部審計管理。包括內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計及外部審計制度、程序和開展情況等

2.經(jīng)營者財務(wù)管理現(xiàn)狀評估

(1)組織保障

①管理機構(gòu)設(shè)置。

②人員配備。

(2)管理條件

①財務(wù)信息系統(tǒng)。

②制度保障。

(3)功能運行

①法定會計管理

②財務(wù)管理。

③戰(zhàn)略及決策支持。主要評估財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)分析、投融資評估、資本結(jié)構(gòu)分析、利潤分配政策、并購重組、各類業(yè)務(wù)財務(wù)評價和業(yè)績評價等。

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