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 第十二章

企業(yè)財務(wù)管理的定義：指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需各種資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，進行預(yù)測、決策、計劃、控制、預(yù)算、分析和考核等一系列工作的總稱。

企業(yè)財務(wù)管理咨詢的定義：指以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為目的，運用定性和定量的分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果以及財務(wù)成本管理工作進行分析和評價，提出改善方案，并幫助指導(dǎo)實施的一種管理服務(wù)活動。

1.簡述企業(yè)財務(wù)管理的特點

1）它是利用價值形式對企業(yè)全部資產(chǎn)所進行的管理。

2）財務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)資本運動的規(guī)律對企業(yè)財產(chǎn)所進行的管理。

3）財務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理。

2.企業(yè)財務(wù)管理咨詢的特點

1）它是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益為目的的一種管理服務(wù)活動。

2）財務(wù)管理咨詢的主要對象是企業(yè)的資本活動。

3）財務(wù)管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。

PS：財務(wù)管理咨詢的作用（自行增加了解）

1）促進企業(yè)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念。

2）強化企業(yè)資源分配和財務(wù)監(jiān)督的機制。

3）幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度。

4）促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平。

3.簡述企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略咨詢的主要內(nèi)容（五種籌資方案）

1）企業(yè)籌資戰(zhàn)略咨詢：五種籌資方案：資本積聚戰(zhàn)略，負責經(jīng)營戰(zhàn)略（借款或發(fā)行債券），合資或合作經(jīng)營戰(zhàn)略，股份經(jīng)營戰(zhàn)略，三來一補戰(zhàn)略，即"來料加工、來樣加工、來件組裝、補償貿(mào)易"。

2）投資戰(zhàn)略咨詢。

3）企業(yè)資本運營戰(zhàn)略的咨詢：資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略方案，資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略方案，資主重組戰(zhàn)略方案，對外聯(lián)合的戰(zhàn)略或?qū)嵤┘娌⒌慕?jīng)營戰(zhàn)略方案，無形資產(chǎn)運營戰(zhàn)略。

4.企業(yè)資金管理咨詢的主要內(nèi)容（說明要仔細看，重點注意）

企業(yè)資金管理咨詢是以確保客戶企業(yè)資金運動的順利進行，并取得理想的資金運用效果為目的所進行的咨詢。主要內(nèi)容有三個方面：

1）資金運行狀態(tài)分析：對流動性，安全性，效益性進行分析和評價。

2）資金籌措與資金使用分析。

3）資金管理工作分析：資金戰(zhàn)略管理工作分析，資金計劃工作分析（長期和短期計劃），資金控制工作分析。

注意安全性三個指標的分析：

流動比率：流動資產(chǎn)與流動負債的比率，反映企業(yè)短期支付能力的狀況。

現(xiàn)金比率：現(xiàn)金存款與流動負債的比率，反映企業(yè)現(xiàn)金方面的支付能力。

速兌比率：速兌資產(chǎn)與流動負債的比率，反映企業(yè)對流動負債或短期負債近期償還能力。

名解：

速兌資產(chǎn)：指企業(yè)在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的各種短期債權(quán)和現(xiàn)金及存款。

經(jīng)濟效益：指經(jīng)濟生活中產(chǎn)出與投入的對比關(guān)系，或所得與所費的對比關(guān)系；企業(yè)的經(jīng)濟效益是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果與生產(chǎn)經(jīng)營過程中的活勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的對比關(guān)系。

資本的時間價值：指投入使用的資本，隨時間的推移而增加的資本價值。

5.企業(yè)經(jīng)濟效益咨詢的具體內(nèi)容（此為財管的核心部分）

企業(yè)經(jīng)濟效益的分析和評價是企業(yè)財務(wù)管理咨詢的核心內(nèi)容，包括：

1）生產(chǎn)經(jīng)營成果分析，2）生產(chǎn)經(jīng)營消耗分析，3）生產(chǎn)經(jīng)營資金占用分析。

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（責任編輯：xy）

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