?內(nèi)部審計的權(quán)限包括( )。

A、監(jiān)督權(quán)

B、建議權(quán)

C、報告權(quán)

D、取證權(quán)

E、一定的處置權(quán)

答案：ACE

?審計準(zhǔn)備階段的主要任務(wù)是( )。

A、根據(jù)企業(yè)存在的風(fēng)險、管理需要和審計資源的情況，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排

B、在專項審計實施前，審計人員應(yīng)查閱與本次審計相關(guān)的資料，編制審計實施計劃，并向被審計單位送達(dá)內(nèi)部審計通知書

C、運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議

D、完整、準(zhǔn)確地記錄審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)

E、審計人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，以核實被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正措施的落實情況

答案：AB

?審計實施階段的主要任務(wù)是( )。

A、審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員座談，說明審計計劃內(nèi)容、任務(wù)(審計范圍、審計目的)，提出在審計期間需要的各種資料和需要被審計單位協(xié)助的范圍，爭取得到配合與協(xié)助

B、深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測試

C、編寫審計報告必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則

D、根據(jù)企業(yè)存在的風(fēng)險、管理需要和審計資源的情況，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排

E、在專項審計實施前，審計人員應(yīng)查閱與本次審計相關(guān)的資料，編制審計實施計劃，并向被審計單位送達(dá)內(nèi)部審訓(xùn)‘通知書

答案：AB

?審計終結(jié)階段的主要任務(wù)是( )。

A、編寫審計報告必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則

B、審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的反饋意見

C、經(jīng)過審核批準(zhǔn)的審計報告是內(nèi)部審計的最終成果。被審計單位對審計報告提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，采取相應(yīng)的糾正措施

D、運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議

E、完整、準(zhǔn)確地記錄審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)

答案：ABC

?由于項目建設(shè)具有非常鮮明的動態(tài)特征，建設(shè)項目內(nèi)部控制具有不同于一般企業(yè)內(nèi)部控制的特點，即( )。

A、組成建設(shè)項目的絕大部分過程是一次性的、非重復(fù)的過程，建設(shè)項目的內(nèi)部控制應(yīng)能適應(yīng)建設(shè)項目由準(zhǔn)備、實施到投產(chǎn)竣工的整個發(fā)展過程

B、建設(shè)項目團(tuán)隊的組成是一個包括眾多各自獨立的參與方的動態(tài)過程，新的參與方陸續(xù)進(jìn)場，已完成相應(yīng)任務(wù)的參與方陸續(xù)離場，建設(shè)項目的內(nèi)部控制需要有相當(dāng)大的覆蓋和適應(yīng)范圍

C、建設(shè)項目包括了眾多的專業(yè)和工種，接口多、界面復(fù)雜，建設(shè)項目的內(nèi)部控制設(shè)計也相應(yīng)比較復(fù)雜，并要有相當(dāng)?shù)膹椥?/p>

D、建設(shè)項目的質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制目標(biāo)相互制約，任何一項控制的失效，都可能引起其他控制目標(biāo)的失效，建設(shè)項目應(yīng)建立始終圍繞項目總目標(biāo)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

E、內(nèi)部控制的范圍包括項目建設(shè)各項運作

答案：ABCD

?建設(shè)項目內(nèi)部控制的要求有( )。

A、要及早建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，即在項目實施準(zhǔn)備階段，就要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，制定內(nèi)部控制政策程序

B、要涵蓋整個項目全過程的運作，不僅僅針對建設(shè)項目業(yè)主自身的業(yè)務(wù)，還應(yīng)對項目建設(shè)目標(biāo)和全過程進(jìn)行識別和分解，明確各參與方的職責(zé)范圍和界面，制定一系列程序和規(guī)定，使整個項目團(tuán)隊統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一運作規(guī)則，發(fā)揮團(tuán)隊整體效益

C、要與項目建設(shè)動態(tài)過程相適應(yīng)，項目建設(shè)是一個動態(tài)進(jìn)展的過程，內(nèi)部控制需要與之相適應(yīng)，其程序規(guī)定也應(yīng)進(jìn)行適時修訂和升級

D、要與各供應(yīng)方和承包方的內(nèi)部控制相容，各參與方既要執(zhí)行其所隸屬的企業(yè)的內(nèi)部控制，又要執(zhí)行建設(shè)項目的內(nèi)部控制。建設(shè)項目的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)具有適當(dāng)?shù)膹椥院桶菪?/p>

E、要與項目建設(shè)靜態(tài)過程相適應(yīng)

答案：ABCD

?建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括( )。

A、健全建設(shè)項目法人治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)力、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機(jī)制

B、明確建設(shè)項目的總目標(biāo)和主要子目標(biāo)

C、識別和分解項目建設(shè)的全過程，編制項目建設(shè)汁劃

D、明確項目管理組織、職責(zé)劃分以及各級管理組織權(quán)限

E、確定建設(shè)項目經(jīng)理的管理理念

答案：ABCD

?建設(shè)項目內(nèi)部控制主要有( )。

A、管理控制

B、組織控制

C、運作控制

D、財務(wù)控制

E、行為控制

答案：ACDE

?建設(shè)項目內(nèi)部控制中的管理控制包括( )。

A、制定項目目標(biāo)與計劃

B、項目組織

C、職責(zé)劃分

D、權(quán)限規(guī)定

E、業(yè)務(wù)運作監(jiān)控

答案：ABCD

?建設(shè)項目內(nèi)部控制的目標(biāo)是( )。

A、保證財務(wù)會計及其他信息資料的真實、可靠

B、保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用

C、提高經(jīng)營效率和效果

D、提高會計信息的可信度

E、對生產(chǎn)運營過程中的各種活動進(jìn)行調(diào)節(jié)

答案：ABCD

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