為了更好的幫助廣大考生學(xué)習(xí)2012年投資建設(shè)項目管理 師考試課程 ，掌握2012年投資項目管理師考試 教材重點，小編精心匯集了2012年投資建設(shè)項目管理師考試的相關(guān)復(fù)習(xí)重 點和考試試題，希望對您有所幫助！

12.1.2(熟悉)內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素組成。

(1) 控制環(huán)境

1)經(jīng)營性質(zhì)和類型。

2)管理層的經(jīng)營管理理念。

3)管理層倡導(dǎo)的企業(yè)文化。

4)法人治理結(jié)構(gòu)。

5)各項職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力。

6)人力資源政策及其執(zhí)行。

(2) 風(fēng)險管理

企業(yè)為達(dá)到其預(yù)定目標(biāo)而識別和分析相關(guān)風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險管理機制。

(3)控制活動

1)所有經(jīng)營活動都應(yīng)有適當(dāng)授權(quán);

2)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離;

3)有效控制憑證和記錄的真實性;

4)資產(chǎn)和記錄的接近限制(只有經(jīng)過授權(quán)的人才可以接觸資產(chǎn)的數(shù)據(jù)記錄);

5)獨立的業(yè)務(wù)審核

(4)信息與溝通

(5)監(jiān)督：對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進行評估的過程

12.1.3(掌握)內(nèi)部控制的目標(biāo)

(1)促使企業(yè)遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度

(2)保證財務(wù)會計及其他信息資料的真實、可靠

(3)保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用

(4)提高經(jīng)營效率和效果

12.1.4(掌握)內(nèi)部控制的責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部的每一個員工對內(nèi)部控制都負(fù)有責(zé)任，最高負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制負(fù)有最終責(zé)任。

(1)各級管理層的責(zé)任

建立和健全內(nèi)部控制并使之行之有效是企業(yè)高級管理層的責(zé)任。

(2)財務(wù)部門的責(zé)任：負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)和會計控制

1) 制定企業(yè)會計制度，以及預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理，會計核算，統(tǒng)計管理等內(nèi)部控制程序，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。

2) 負(fù)責(zé)企業(yè)各項經(jīng)濟運作的在線監(jiān)控，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)、資金、稅務(wù)等運作的風(fēng)險防范。

3) 負(fù)責(zé)編制企業(yè)經(jīng)濟運作的會計報告和財務(wù)管理信息，為管理層提供決策支持，并滿足政府有關(guān)部門的要求。

(3)內(nèi)部審計機構(gòu)的責(zé)任

1)獨立評價企業(yè)各項運作的合法性以及政策、程序的適當(dāng)性;

2)獨立評價內(nèi)部控制，特別是企業(yè)財務(wù)控制的有效性;

3)獨立評價企業(yè)經(jīng)營計劃的經(jīng)濟效果。

(4)外部審計機構(gòu)的責(zé)任：

1) 每年對企業(yè)的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

2) 報告發(fā)現(xiàn)的、企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及與資產(chǎn)相關(guān)的會計控制環(huán)節(jié)的不足，并提出改進建議。

(5)員工的責(zé)任

1)遵守企業(yè)的各項政策和程序，為企業(yè)實施有效的內(nèi)部控制做出貢獻，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;2)有責(zé)任向管理層反映企業(yè)不符合既定政策和程序的情況，并提出完善內(nèi)部控制的建議。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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