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第七章基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算

第一節(jié) 基金資產(chǎn)估值

一、基金資產(chǎn)估值的概念

指通過對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行重新估值，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值－基金負(fù)債

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

二、基金資產(chǎn)估值的重要性

由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計(jì)算基礎(chǔ)，直接關(guān)系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計(jì)算必須準(zhǔn)確。

三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

1 估值頻率

即多長(zhǎng)的時(shí)間間隔對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

目前，我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。

2 交易價(jià)格的利用價(jià)值

3 價(jià)格操縱及濫估問題

4 估值方法的一致性及公開性

四、我國(guó)基金資產(chǎn)估值的原則及方法（重點(diǎn)學(xué)習(xí)與掌握）

（一）估值對(duì)象

（二）估值程序

（三）估值的基本原則

（四）具體投資品種的估值

五、計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

六、暫停估值的情形

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