1、[單選題]  基金的會計核算對象不包括()。

A.損益類

B.共同類

C.費用類

D.負債類

正確答案：C

答案解析：根據《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》規(guī)定，基金的會計核算對象包括資產類、負債類、共同類、所有者權益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經營活動。

2、[單選題]  開放式基金的申購、贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預提或待攤影響到基金份額凈值小數點后第()位的費用。

A.3

B.5

C.4

D.1

正確答案：C

答案解析：開放式基金的申購、贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預提或待攤影響到基金份額凈值小數點后第4位的費用，逐日對基金資產進行估值確認。

3、[單選題]    以下關于基金會計核算說法中，正確的是()。Ⅰ單只基金是基金會計核算的責任主體Ⅱ基金的會計分期細化到日Ⅲ基金會計制度將基金管理公司的經營活動與基金的投資管理活動區(qū)別開來Ⅳ對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C

答案解析：Ⅰ項說法錯誤，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶4、[單選題]   下列屬于基金會計核算中基金費用核算范圍內的是()。

A.紅利再投資核算

B.基金申購核算

C.基金持有債券的利息核算

D.托管費核算

正確答案：D

答案解析：基金會計核算中基金費用核算的費用主要包括：計提基金管理費、托管費、預提費用、攤銷費用、交易費用等。

5、[單選題]   基金會計的責任主體是對其進行會計核算的()。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中國審計署和基金管理公司

正確答案：C

答案解析：選項C正確，基金會計的責任主體是對其進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

6、[單選題]  基金會計以()為會計核算主體。

A.證券投資基金

B.企業(yè)

C.基金托管人

D.基金管理人

正確答案：A

答案解析：會計主體是會計為之服務的特定對象。企業(yè)會計核算以企業(yè)為主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體。

7、[單選題]  下列UCITS三號指令對基金管理公司提出的最低資本要求中，說法錯誤的是()。

A.管理公司可在滿足若干條件的情況下將管理公司的義務委托給第三方

B.管理公司的起始資本不能低于15萬歐元

C.管理資產超過2.5億歐元時，管理公司資本應增加相當于管理資產0.02%的資本

D.資本在任何情況下不能低于13周的“固定經營成本”

參考答案：B

8、[單選題]  下列關于遠期合約的表述錯誤的是( )。

A.是為了規(guī)避未來風險的需要而產生的

B.遠期合約相對期貨合約而言比較靈活

C.合約標的資產通常為大宗商品、農產品、外匯、利率等

D.遠期合約是一種標準化的合約

參考答案：D

9、[單選題]  （）又稱股東權益或凈資產，表示企業(yè)的資產凈值。

A.負債

B.所有者權益

C.資產

D.資本

參考答案：B

10、[單選題]  投資債券基金主要面臨的風險包括( )。

Ⅰ.利率風險 Ⅱ.操作風險 Ⅲ.流動性風險 Ⅳ.信用風險

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案：D

11、[單選題]  基金資產估值是指通過對基金所擁有的()按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。

A.全部資產

B.凈資產

C.全部資產及全部負債

D.所有負債

參考答案：C

12、[單選題]  ( )是一種以低于面值的貼現方式發(fā)行，不支付利息，到期按債券面值償還的債券。

A.零息債券

B.固定利率債券

C.公債

D.國債

參考答案：A

13、[單選題]  投資者用于投資的自有資金或證券稱為()。

A.準備金

B.保證金

C.自有資金

D.自有資產

參考答案：B

14、[單選題]  我國基金管理公司最核 心的業(yè)務是( )。

A.基金資產保管業(yè)務

B.基金銷售業(yè)務

C.投資管理業(yè)務

D.基金募集業(yè)務

參考答案：C

15、[單選題]  《集合投資事業(yè)監(jiān)管原則》是由( )發(fā)布的。

A.國際金融協會

B.國際基金業(yè)協會

C.中國證監(jiān)會

D.國際證監(jiān)會組織

參考答案：D

16、[單選題]  督察長履行職責，應當重點關注的事項不包括( )。

A.公司資產是否安全完整，是否出現被抽逃、挪用、違規(guī)擔保、凍結等情況

B.基金及公司的信息披露是否真實、準確、完整、及時，是否存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等問題

C.與基金相關的賬務處理是否正確，會計準則使用是否正確規(guī)范

D.基金銷售是否遵守法律法規(guī)、基金合同和招募說明書的規(guī)定，是否存在誤導、欺詐投資人和不正當競爭等違法違規(guī)行為

參考答案：C

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