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第五章

68.基金的投資運(yùn)作包括：1.基金的投資2.基金的交易實(shí)現(xiàn)3.基金的績效評估和風(fēng)險(xiǎn)控制

69.投資決策的流程：研究---投資決策---投資執(zhí)行---績效評估及信息反饋---投資組合調(diào)整，的循環(huán)過程

70.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：1.基金管理人的投資策略風(fēng)險(xiǎn)2.管理水平風(fēng)險(xiǎn)3.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

71.基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)控制包括：1.風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系2.風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系

72.基金資產(chǎn)估值的概念：指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總值

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/ 基金總份額

73.基金資產(chǎn)估值的原則：

2006年11月26日中國證監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于基金公司及證券投資基金執(zhí)行的通知》，規(guī)定證券投資基金自2007年7月1日起執(zhí)行新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

74.基金的費(fèi)用：1.是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者承擔(dān)的費(fèi)用，主要包括申購費(fèi)，贖回費(fèi)，及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)用(合同生效前，不計(jì)入基金資產(chǎn)的)2.是基金管理過過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括基金管理費(fèi)，基金托管費(fèi)，信息披露費(fèi)，這些費(fèi)用都是由基金資產(chǎn)承擔(dān)。(合同生效后，都是計(jì)入基金資產(chǎn)的。

75.基金的會計(jì)核算對象有1.資產(chǎn)類2.負(fù)債類3.資產(chǎn)負(fù)債共同類4.所有者權(quán)益尖5.損益類

76.基金的投資交易包括：1.基金申購，贖回2.基金持有證券的上市公司行為

3.基金資產(chǎn)估值4.基金費(fèi)用計(jì)提和支付5.基金利潤分配。等經(jīng)營活動

77.基金利潤的來源1.利息收入2.投資收益3.其他收入4.公允價(jià)值變動損益5.基金的費(fèi)用

78.基金利潤分配：1.封閉式基金的利潤分配。每年不得少于1次，年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。

2.開放式基金的利潤分配。分為現(xiàn)金分紅方式和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

3.貨幣市場基金的利潤分配。

79.基金的稅收：1.基金管理人運(yùn)用基金買賣股票，債券的差價(jià)收入免征營業(yè)稅

2.從2008年4月24日起，基金買賣股票按照0.1%的稅率征收印花稅。

3.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票，債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息，紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

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