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三、基金的會(huì)計(jì)核算

我國基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日～12月31日。

(一)基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

1、會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。 2、會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。

3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

(二)基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

1、證券和衍生工具交易及其清算的核算

2、持有證券的上市公司行為的核算 3、各類資產(chǎn)的利息核算

4、基金費(fèi)用的核算 5、開放式基金份額變化的核算

6、基金資產(chǎn)估值的核算 7、本期利潤及利潤分配的核算

8、基金會(huì)計(jì)報(bào)表 9、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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