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四、基金管理公司的治理準則

基本原則：基金份額持有人利益優(yōu)先

根本出發(fā)點：保護基金份額持有人利益

應符合要求：⑴經(jīng)營層之間相互協(xié)助、相互制衡;⑵實行獨立董事制度{不少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3};⑶建立健全督察長制度，完善內部監(jiān)督和控制機制。{總經(jīng)理提名}

五、基金管理公司的內部控制制度

(一)內部控制的概念和目標

內部控制：是指公司為防范和化解風險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內、外環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

總體目標：首先，保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念;其次，防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實行公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;最后，確?；?、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

內控包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。

內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的制約關系{員工自律、部門各級主管的檢查監(jiān)督，公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部門對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制，董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導}

內部控制制度一般由公司內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。

⑴公司內部控制大綱;⑵基本管理制度;

⑶部門業(yè)務規(guī)章; ⑷業(yè)務操作手冊。

(二)內部控制的基本原則和基本因素

1、基本原則：⑴健全性原則;⑵有效性原則;⑶獨立性原則;⑷相互制約原則;⑸成本效益原則。

2、基本因素：⑴控制環(huán)境{基礎}⑵風險評估;⑶控制活動;⑷信息溝通;⑸內部監(jiān)控。

(三)內部控制的內容

投資決策方面業(yè)務控制、基金交易業(yè)務控制、信息披露控制、信息技術系統(tǒng)控制、會計系統(tǒng)控制、監(jiān)察稽核控制

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（責任編輯：中大編輯）

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