2018房地產(chǎn)交易制度政策考試大綱

第七章 房地產(chǎn)交易稅費相關(guān)制度政策

考試目的

本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對稅費制度概述，契稅、增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、其他相關(guān)稅費等內(nèi)容的了解、熟悉與掌握情況。

考試內(nèi)容

第一節(jié) 稅費制度概述

一、稅收的概念及特征

(一)概念

(二)特征

二、稅收制度及構(gòu)成要素

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)稅率或稅額標準

(五)附加、加成和減免

1.附加和加成是加重納稅人負擔的措施

2.減稅、免稅以及規(guī)定起征點和免征額是減輕納稅人的負擔

(六)違章處理

三、我國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅種

四、房地產(chǎn)收費

第二節(jié) 契稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、稅率

五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

六、減稅、免稅規(guī)定

七、其他有關(guān)規(guī)定

第三節(jié) 增值稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、稅率

五、計稅方法

1.一般計稅方法

2.簡易計稅方法

3.增值稅起征點幅度

六、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

七、營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定

(一)對不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的主要規(guī)定

(二)銷售不動產(chǎn)的增值稅規(guī)定

(三)個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

1.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的取得形式

2.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的計稅依據(jù)與稅率

3.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的合法有效憑證

(四)營改增后轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除

八、減稅、免稅規(guī)定

(一)增值稅免征項目

(二)銷售及出租不動產(chǎn)時增值稅的減稅、免稅規(guī)定

(三)增值稅減免的其他事項

第四節(jié) 個人所得稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、稅率

五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

六、與轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個人所得稅具體規(guī)定

七、減稅、免稅規(guī)定

第五節(jié) 企業(yè)所得稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、應(yīng)納稅額

五、稅率

六、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

第六節(jié) 房產(chǎn)稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、稅率

五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

六、減稅、免稅規(guī)定

七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

第七節(jié) 土地增值稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據(jù)

四、稅率

五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

六、減稅、免稅規(guī)定

七、營改增后土地增值稅的若干征管規(guī)定

(一)營改增后土地增值稅應(yīng)稅收入的確認

(二)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

(三)營改增前后土地增值稅清算的計算

(四)營改增后舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除

第八節(jié) 印花稅

一、納稅人

二、稅目、稅率

三、免稅規(guī)定

四、印花稅其他相關(guān)規(guī)定

第九節(jié) 其他相關(guān)稅費

一、城鎮(zhèn)土地使用稅

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)稅率

(五)納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

(六)減稅、免稅規(guī)定

二、耕地占用稅

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)稅率

(五)納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

(六)減稅、免稅規(guī)定

三、城市維護建設(shè)稅和教育費附加

四、房地產(chǎn)稅收相關(guān)優(yōu)惠政策

(一)住房租賃稅收優(yōu)惠政策

(二)經(jīng)濟適用住房的稅收優(yōu)惠政策

(三)公共租賃住房建設(shè)和運營的稅收優(yōu)惠政策

考試要求

1.了解稅收特征與現(xiàn)行房地產(chǎn)業(yè)的稅種;

2.熟悉房地產(chǎn)收費;

3.熟悉契稅納稅人轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為;

4.熟悉契稅計稅依據(jù);

5.掌握契稅稅率稅及減免規(guī)定;

6.熟悉契稅其他有關(guān)規(guī)定;

7.熟悉增值稅的概念與征稅對象;

8.熟悉增值稅計稅依據(jù);

9.掌握營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定;

10.熟悉增值稅減免規(guī)定;

11.了解與轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個人所得稅具體規(guī)定;

12.熟悉個人所得稅減免規(guī)定;

13.了解企業(yè)所得稅規(guī)定;

14.熟悉房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理;

1 5.掌握房產(chǎn)稅計稅依據(jù)與稅率;

16.掌握房產(chǎn)稅減免規(guī)定;

17.熟悉具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策;

18.了解土地增值稅的計稅依據(jù)與減免規(guī)定;

19.熟悉營改增后舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除;

20.熟悉印花稅稅目、稅率與免稅規(guī)定;

21.了解城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)與減免規(guī)定}

22.熟悉城市維護建設(shè)稅的征收范圍、計稅依據(jù)與稅率;

23.熟悉教育費附加的計征依據(jù)、稅率與免征規(guī)定;

24.掌握房地產(chǎn)稅收相關(guān)優(yōu)惠政策。

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