初級(jí)金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考點(diǎn)：商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

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商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和其資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成其三大支柱業(yè)務(wù)。一些西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入更是占到其全部收入的近一半，這凸顯中間業(yè)務(wù)在現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的重要地位。

一、中間業(yè)務(wù)的概念

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)是我國(guó)獨(dú)有的提法，我國(guó)通常將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。西方商業(yè)銀行沒(méi)有中間業(yè)務(wù)的概念，只有表外業(yè)務(wù)或表外活動(dòng)的概念。

商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，不運(yùn)用或較少運(yùn)用銀行的資財(cái)，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔(dān)保、租賃及其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是作為信用活動(dòng)的一方參與;而中間業(yè)務(wù)則不同，銀行不再直接作為信用活動(dòng)的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實(shí)行有償服務(wù)。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)范圍廣泛，涵蓋結(jié)算、代理、擔(dān)保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要，可對(duì)其中間業(yè)務(wù)按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

(一)按收入來(lái)源分類

目前國(guó)際上最常見(jiàn)的劃分中間業(yè)務(wù)種類的依據(jù)是收入來(lái)源標(biāo)準(zhǔn)，美國(guó)銀行業(yè)根據(jù)收入來(lái)源將中間業(yè)務(wù)分為如下五類：①信托業(yè)務(wù)，指信托部門(mén)產(chǎn)生的交易和服務(wù)收入;②投資銀行和交易業(yè)務(wù)，指證券承銷、從事金融交易活動(dòng)所產(chǎn)生的收入;③存款賬戶服務(wù)業(yè)務(wù)，包括賬戶維護(hù)等;④手續(xù)費(fèi)類收入，包括信用卡收費(fèi)、貸款證券化、抵押貸款再融資服務(wù)收費(fèi)、共同基金和年金的銷售、自動(dòng)提款機(jī)(ATM)提款收費(fèi)等;⑤其他手續(xù)費(fèi)類收入，包括數(shù)據(jù)處理服務(wù)費(fèi)、各種資產(chǎn)出售收益等。

(二)按功能與性質(zhì)分類

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，中間業(yè)務(wù)可分為以下九類：

(1)支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)。支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)是指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，支付結(jié)算業(yè)務(wù)一般要借助于支付結(jié)算工具和支付結(jié)算方式來(lái)進(jìn)行。商業(yè)銀行支付結(jié)算的主要結(jié)算工具包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票;支付結(jié)算方式主要包括匯款、托收和信用證等支付結(jié)算方式。

(2)銀行卡業(yè)務(wù)。銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)(主要指商業(yè)銀行)向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡業(yè)務(wù)流程是指從發(fā)卡、建立特約商戶、交易與授權(quán)、清算、風(fēng)險(xiǎn)管理、客廖服務(wù)到業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。

(3)代理類中間業(yè)務(wù)。代理類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

(4)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

(5)承諾類中間業(yè)務(wù)。承諾類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾，包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種

前者附有客戶在取得借款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶如果沒(méi)有履行條款，則銀行可撤銷該項(xiàng)承諾;后者是銀行不經(jīng)客戶允許不得隨意取消的借款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。

(6)交易類中間業(yè)務(wù)。交易類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng)，主要包括金融衍生業(yè)務(wù)。

(7)基金托管業(yè)務(wù)。基金托管業(yè)務(wù)是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托.安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運(yùn)作。包括封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開(kāi)放式證券投資基金托管業(yè)務(wù)和其他基金的托管業(yè)務(wù)。

(8)咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)。，咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)這些信息及銀行和客戶資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析，形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理或發(fā)展需要的服務(wù)活動(dòng)。

(9)其他類中間業(yè)務(wù)。包括保管箱業(yè)務(wù)、鑒證業(yè)務(wù)及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。

(三)按風(fēng)險(xiǎn)分類

巴塞爾委員會(huì)從中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)角度將其分為兩大類：金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)和或有債權(quán)/債務(wù)中間業(yè)務(wù)。金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供金融服務(wù)并以收取手續(xù)費(fèi)為目的的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)不會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)任何資金損失風(fēng)險(xiǎn)，也不構(gòu)成商業(yè)銀行的或有債權(quán)/債務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，金融服務(wù)類中間業(yè)務(wù)包括：與貸款有關(guān)的業(yè)務(wù)、信托和咨詢業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)等?；蛴袀鶛?quán)/債務(wù)類中間業(yè)務(wù)，是指不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)純?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、擔(dān)保業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)等。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征

商業(yè)銀行通過(guò)開(kāi)展中間業(yè)務(wù)獲得了可觀的收益，同時(shí)也面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。相比于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)如下特征：

(1)自由度較大。中間業(yè)務(wù)不像傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)那樣受到金融法規(guī)的嚴(yán)格限制。一般情況下，只要交易雙方認(rèn)可，就可達(dá)成協(xié)議。中間業(yè)務(wù)可以在場(chǎng)內(nèi)交易，也可以在場(chǎng)外交易。尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù)，多數(shù)不需要相應(yīng)的準(zhǔn)備金，且無(wú)規(guī)模限制，這導(dǎo)致部分商業(yè)銀行委托性和自營(yíng)性中間業(yè)務(wù)的過(guò)度膨脹，從而給商業(yè)銀行帶來(lái)一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(2)透明度差。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)很多都不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，許多業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)反映，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股、債權(quán)人和金融監(jiān)管當(dāng)局難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)營(yíng)透明度下降比外，依托于現(xiàn)代科技，電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等創(chuàng)新手段不斷涌現(xiàn)，更增加了中間業(yè)務(wù)的

蔽性與復(fù)雜性，這些因素都影響了市場(chǎng)對(duì)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)的正確和全面判斷，不利于監(jiān)管當(dāng)局的有效監(jiān)管。

(3)風(fēng)險(xiǎn)分散。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)等部門(mén)都有所涉及，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，分布范圍廣，防范難度較大。

(4)風(fēng)險(xiǎn)滯后。大多數(shù)中間業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)核算中被列為表外業(yè)務(wù)，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)在短時(shí)期內(nèi)不易暴露，且中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，操作自由度大，在日常經(jīng)營(yíng)管理中不易進(jìn)行全面及時(shí)的監(jiān)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)很容易積累并在某一時(shí)點(diǎn)集中爆發(fā)。

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（責(zé)任編輯：xy）

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