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第二部分 財(cái)政

第十三章 財(cái)政收入

本章重點(diǎn):

(一)財(cái)政收入及其分類，財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)。

(二)稅收的基本含義與特征，稅制要素，稅收分類，托弗曲線與征稅的限度。

(三)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。

(四)國(guó)債的基本含義，國(guó)債種類與結(jié)構(gòu)，國(guó)債的政策功能，國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度，李嘉圖等價(jià)定理，國(guó)債的制度，我國(guó)政府性債務(wù)分類與規(guī)模，政府性債務(wù)管理存在的主要問題，加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施。

本章難點(diǎn):

財(cái)政收入分、衡量財(cái)政集中度的指標(biāo)、稅收分類、稅制要素、影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素、國(guó)債種類、國(guó)債負(fù)擔(dān)、國(guó)債制度。

知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)政收入的含義與分類

一、財(cái)政收入及其分類

(一)財(cái)政收入的含義：為履行政府職能、實(shí)施公共政策、提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金總和。

(二)政府收入的分類：

1、IMF的標(biāo)準(zhǔn)有4種：稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入、其他收入。

2、我國(guó)2007年收支分類改革，將政府收入分為6類：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。

其中，非稅收入包括8款：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、彩票基金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源有償使用收入、其他收入等。

(三)衡量財(cái)政收入的不同口徑

1、最小口徑：稅收收入

2、小口徑：稅收收入+非稅收入(納入公共財(cái)政預(yù)算

(1)不包括政府債務(wù)收入、專款專用的社會(huì)繳款等;

(2)最常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑，我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒中對(duì)外公布的財(cái)政收入就是這個(gè)口徑。

3、中口徑：公共財(cái)政預(yù)算+社會(huì)保障繳費(fèi)收入

4、最大口徑：全部政府收入

二、財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)

1、財(cái)政集中度：又稱宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

2、衡量宏觀稅負(fù)的口徑：

(1)稅收收入/GDP;

(2)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)/GDP;

(3)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)+政府性基金收入+國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入+社會(huì)保障基金收入/GDP。

3、當(dāng)前中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平及其合理性評(píng)估

與發(fā)達(dá)國(guó)家比，我國(guó)稅收收入占GDP的比重并不高;

但若將構(gòu)成財(cái)政收入的各種收入加總計(jì)算，我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重超過30% ，并不算低。

（責(zé)任編輯：）

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