初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)：存款利息的計(jì)算

一、儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

(一)計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定

(1)計(jì)算存期的規(guī)定。定期儲(chǔ)蓄存款的存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，如有零頭天數(shù)，零頭天數(shù)部分按照實(shí)際天數(shù)計(jì)息。計(jì)算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

(2)利隨本清，不計(jì)復(fù)利。除活期儲(chǔ)蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動(dòng)轉(zhuǎn)存定期儲(chǔ)蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其余各種儲(chǔ)蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計(jì)復(fù)利。

(3)計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定。計(jì)息起點(diǎn)為元位，元以下角、分不計(jì)利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計(jì)息的，每段計(jì)息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

(4)利率單位及其換算。儲(chǔ)蓄利率有年利率、月利率和日利率三種表示方法。在實(shí)際計(jì)算中，有時(shí)需相互換算。其換算公式為：

年利率=月利率×12

月利率=年利率÷12

月利率=日利率×30

日利率=月利率÷30

年利率=日利率×360

日利率=年利率÷360

(二)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定

《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》(以下簡稱《條例》)自1993年3月1日起實(shí)施，2010年12月29日，國務(wù)院第138次常務(wù)會(huì)議對(duì)部分條例予以修正，于2011年1月8日施行

《條例》對(duì)各類儲(chǔ)蓄存款·計(jì)息的規(guī)定如下：

(1)未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

(2)逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

(3)定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

(4)活期儲(chǔ)蓄存款在存人期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

(此外，中國人民銀行于1993年發(fā)布的《關(guān)于執(zhí)行<儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例>的若干規(guī)定》第十五條對(duì)定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定如下定活兩便儲(chǔ)蓄存款實(shí)存期不足三個(gè)月的，按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息;三個(gè)月以上(含三個(gè)月)，不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

(三)儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

1.活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息自次日起并人本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的方法主要是積數(shù)計(jì)息法。’

(1)積數(shù)計(jì)息法。計(jì)息積數(shù)是每次存款余額與其實(shí)際存期(日數(shù))的乘積，積數(shù)相加之和再乘以日利率即得利息。

具體做法是：在客戶每次存取款時(shí)，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實(shí)際天數(shù)，得到上次余額的日計(jì)息積數(shù)，并逐次加計(jì)出累計(jì)日積數(shù)(也可以最后一次加計(jì)總積數(shù))。在結(jié)息或清戶時(shí)，用總積數(shù)乘以活期儲(chǔ)蓄存款日利率，便可算出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

每次存款余額×存期=計(jì)息積數(shù)

計(jì)息積數(shù)和×日利率=應(yīng)付利息

【例2-3】某儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄存取情況見表2-1。

假設(shè)清戶日活期儲(chǔ)蓄存款掛牌公告利率為月利率3‰，應(yīng)付利息為：

102000×(3‰÷30)=10.20(元)

(2)活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息自次日起并入本金起息。以積數(shù)計(jì)息法為例：

【例2-4】

某儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄存款賬戶變動(dòng)情況見表2—2。銀行計(jì)算該儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄存款賬戶利息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。

假定2014年3月20日的活期儲(chǔ)蓄存款利率為1.44%。到2014年3月20日營業(yè)終了，銀行計(jì)算該儲(chǔ)戶儲(chǔ)蓄存款的利息為：

累計(jì)計(jì)息積數(shù)=320000+252000+120000=692000

利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率=692000×(1.44%÷360)=27.68(元)

2.定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

(1)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

1)到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，均按存單開戶曰掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。計(jì)算公式為：

應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

2)逾期支取。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲(chǔ)蓄存款日利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

【例2一5】

某儲(chǔ)戶2013年4月1日存入1000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款余額月利率為4.5‰，該儲(chǔ)戶于2014年4月28日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為1.5‰。應(yīng)付利息為：

到期利息：1000×12×4.5‰=54(元)

逾期利息：1000×27×(1.5‰÷30)=1.35(元)

應(yīng)付利息：54+1.35=55.35(元)

3)提前支取。提前支取的定期儲(chǔ)蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

提前支取部分的應(yīng)付利息=提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率

二、單位存款利息的計(jì)算

單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

(一)中國人民銀行對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定

(1)單位定期存款在存期內(nèi)按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

(2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。

(3)單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

(4)單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

(5)通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。

(二)單位活期存款利息的計(jì)算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

(1)余額表計(jì)息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計(jì)息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計(jì)分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯(cuò)賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填人余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計(jì)息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)。以該計(jì)息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。某銀行編制的計(jì)息余額表2--3。

利息=本季計(jì)息積數(shù)×日利率

××化工廠戶：利息=(165211+59376)×(2.625‰÷30)=19.65(元)

××電器廠戶：利息=(214500+88753)×(2.625‰÷30)=26.53(元)

(2)分戶賬計(jì)息。采用在分戶賬上計(jì)息的存款，一般使用乙種賬頁，當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí)，應(yīng)算出上一次存款余額的實(shí)存日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，直接記人賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計(jì)算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計(jì)息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時(shí)，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，再加計(jì)所有計(jì)息積數(shù)，以本季度計(jì)息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。某銀行存款科目分戶賬見表2-4。

利息=712980×(2.625‰÷30)=62.39(元)

(三)單位定期存款利息的計(jì)算方法

單位定期存款主要采用利隨本清的方式計(jì)算利息。。

【例2-14】

某公司2013年5月1日存入一年期定期存款50萬元，假定年利率為1.98%。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：

到期利息=500000×1.98%×1=9900(元)

逾期利息=500000×(0.28÷360)×18=70(元)

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（責(zé)任編輯：xy）

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