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經(jīng)濟師考試中級建筑專業(yè)知識輔導：施工企業(yè)的資產(chǎn)(1)

第十一章　施工企業(yè)財務管理

第一節(jié) 施工企業(yè)的資產(chǎn)

1.1 資產(chǎn)分類

1.1.1流動資產(chǎn)

概念：資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益

分類：

■流動資產(chǎn)

■非流動資產(chǎn)

■無形資產(chǎn)

【解析】流動資產(chǎn)五大類，按實物形態(tài)分

■ 貨幣資金

■ 交易性金融資產(chǎn)

■ 應收及預付款項

■ 待攤費用

■ 存貨

另外又可分為速動資產(chǎn)和非速動資產(chǎn)。

【多選題.歷年真題】下列各項資產(chǎn)中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的是(　)

A.應收賬款

B.存貨

C.庫存現(xiàn)金

D.應付工資

E.應交稅金

【答案】ABC

1.1.2 非流動資產(chǎn)

□ 長期投資

■ 持有時間超過1年(不含1年)的各種投資

□ 固定資產(chǎn)

■ 與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益可能流入企業(yè)

■ 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計量

1.1.3 無形資產(chǎn)

□ 沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)

□ 主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等

1.2流動資產(chǎn)管理

1.2.1 現(xiàn)金管理

□ 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的

□ 庫存現(xiàn)金管理

□ 最佳現(xiàn)金持有量的確定

1.現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的

□ 現(xiàn)金的概念

■ 狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金

■ 廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證

□ 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機

■ 交易動機-滿足日常支付需要

■ 預防動機-預防意外事件需要

■ 投機動機-用于不尋常的購買機會

□ 現(xiàn)金管理的目的

■ 有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現(xiàn)金收益性差)

■ 即在資產(chǎn)的流動性和收益性之間作出抉擇

2.庫存現(xiàn)金管理

□ 庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍

■ 工資、津貼

■ 支付個人勞務報酬

■ 獎金

■ 勞保福利及其他支出

■ 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

■ 差旅費

■ 結算起點(1000元)以下的零星支出

□ 企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

□ 不得坐支現(xiàn)金

□ 不得出租、出借銀行賬戶

□ 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票

□ 不得套用銀行信用

□ 不得保存賬外公款

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