三、案例分析題

（一）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；

（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；

（3）銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；

（5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元；

（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.17萬元。

81、本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（ ）。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

答案：B

84、銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項金額（ ）。

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中國公民章先生2016年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）公司取得工資收入8500元；

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；

（3）一次性取得會計咨詢收入40000元；

（4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元；

（5）取得保險賠償30000元；

（6）取得國債利息收入5000元；

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A.395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生取得會計咨詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2000

答案：C

90.關(guān)于章先生涉稅實務(wù)的說法，正確的有（ ）。

A.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納1000元的個人所得稅

B.章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用20%的個人所得稅率

C.章先生通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個人所得稅

D.章先生是自行申報納稅的納稅義務(wù)人

答案：CD

（責(zé)任編輯：xy）

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