（三）

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房建于2016年初，原值4000萬(wàn)元，（含地價(jià)400萬(wàn)），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬(wàn)元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一年，前兩個(gè)月為免租期，后10個(gè)月租金共100萬(wàn)元；C房產(chǎn)用于開辦幼兒園，原值800萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)年租金10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值扣繳30%后的余值計(jì)稅。

91.該企業(yè)就A房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

答案：D

92.該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

答案：A

93.該企業(yè)就C房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.0

答案：D

（四）

某鎮(zhèn)企業(yè)2014年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化，2015年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中一員，托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。

94.該企業(yè)綠化用地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

答案：C

95.該企業(yè)征用的非耕地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

答案：B

（五）

甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

2.將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%

3.2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。

4.2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。

96.企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為（ ）。

A.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"17094.02元

B.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"20000元

C.貸記"其他應(yīng)付款"20000元

D.借記"其他業(yè)務(wù)收入"17094.02元

答案：C

97.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為（ ）。

A.貸記"其他應(yīng)付款"42735.04元

B.貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"7264.96元

C.貸記"其他應(yīng)付款"50000元

D.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"42735.04元

答案：C

98.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為（ ）。

A.借記"應(yīng)付職工酬薪"100000元

B.借記"應(yīng)付職工酬薪"117000元

C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17000元

D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額18700元

答案：D

99.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為（ ）。

A.全額記入"銷售費(fèi)用"科目

B.全額稅收扣除

C.不得稅前扣除

D.稅前扣除金額為15萬(wàn)元

答案：AB

100.關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（ ）。

A.記入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目

B.記入"營(yíng)業(yè)外支出"科目

C.記入"利潤(rùn)分配"科目

D.記入"管理費(fèi)用"科目

答案：B

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