(二)
一家在北京設立的高新技術企業(yè)，2013年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。
86、不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。見P114.
87、該企業(yè)2013年度職工福利費的納稅調(diào)整金額為( )萬元。
A.0
B.18
C.42
D.60
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費=300×14%=42(萬元)，應調(diào)增60-42=18(萬元)。見P118。
88、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為( )萬元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費=300×2.5%=7.5(萬元)。見P118。
89、該企業(yè)2013年度針對補充養(yǎng)老保險費的納稅調(diào)整金額為( )萬元。
A.0
B.15
C.35
D.50
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補充養(yǎng)老保險費=300×5%=15(萬元)，應調(diào)增50-15=35(萬元)。見P118。
90、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為( )萬元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補充醫(yī)療保險費=300×5%=15(萬元)。見P118。
(三)
王某2014年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元(當?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
91、王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅( )萬元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
答案：C
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查契稅的減免和應納稅額的計算。自2010年10月1日起，對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。應納契稅=300×5%×50%=7.5(萬元)。見P141、142。
92、王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：應納契稅=500×5%=25(萬元)。見142。
93、王某2014年需繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
答案：B
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。自2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2014年租期共計2個月，應納房產(chǎn)稅=1×2×4%=0.08(萬元)。見137。
94、王某賣出股票應繳納印花稅( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
答案：D
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查印花稅應納稅額的計算。應納印花稅=80000×0.1%=80(元)。見154.
95、王某購買基金應繳納印花稅( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
答案：A
中大網(wǎng)校經(jīng)濟師考試網(wǎng)解析：本題考查印花稅的減免。投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅。見155.
（責任編輯：中大網(wǎng)校）
