初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試金融考點(diǎn)梳理：貸款利息的計(jì)算

一、定期結(jié)息計(jì)息

定期結(jié)息即按季或按月結(jié)計(jì)利息。一般采用計(jì)息余額表或在貸款分戶賬頁上計(jì)息，在計(jì)息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)，先累計(jì)出計(jì)息積數(shù)，再乘以日利率結(jié)算利息，其計(jì)算方法和單位活期存款計(jì)息相同。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率

【例2-15】

某銀行2014年6月23日發(fā)放給某化工廠短期貸款50萬元，期限為9個(gè)月，

假定月利率為6‰，計(jì)算該銀行2014年9月20日應(yīng)結(jié)利息。

應(yīng)結(jié)利息=500000×90×(6‰÷30)=9000(元)

二、利隨本清計(jì)息

利隨本清是借款人償還銀行貸款時(shí)，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息。貸款的計(jì)息時(shí)間從貸出之日起，算至歸還前一天止。如貸款期限是整月的，則按月計(jì)息;如有零頭天數(shù)，可全部化成天數(shù)，按日計(jì)息。每月均按30天計(jì)算，零頭天數(shù)有一天算一天。

計(jì)算公式為：

計(jì)息期為整年(月)的，計(jì)息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

【例2-16】

某銀行2014年3月25日向某工廠發(fā)放短期貸款10萬元，貸款期限為3個(gè)月，假設(shè)月利率為60700，該廠于2014年6月25日向銀行按期還款。應(yīng)計(jì)收利息為：

應(yīng)計(jì)收利息=100000×3×6‰=1800(元)

三、票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息

貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。其中，貼現(xiàn)率就是辦理貼現(xiàn)使用的貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)期是票據(jù)自貼現(xiàn)日起至票據(jù)到期日的前一日止的時(shí)間，如票據(jù)承兌人在異地，則貼現(xiàn)天數(shù)的計(jì)算需加上三天郵程。計(jì)算公式為：

貼現(xiàn)利息=票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

【例2-17】

某客戶于2014年5月3日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，票據(jù)金額為10萬元，票據(jù)承兌人在同城，票據(jù)到期日是2014年8月11日，該銀行審查同意盾，辦理貼現(xiàn)，假設(shè)月貼現(xiàn)率為4.50‰，計(jì)算貼現(xiàn)利息。

貼現(xiàn)利息=100000×(4.5‰÷30)×100=1500(元)

四、貸記卡透支利息的計(jì)算

貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日(又稱最晚還款日)之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)即可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。

貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分白銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。

貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。

以中國工商銀行牡丹貸記卡為例，工商銀行在全國率先取消對(duì)信用卡部分還款全額計(jì)息的規(guī)定。如持卡人在到期還款日前未能全額還款，其已還款部分仍享受免息還款期，工商銀行只對(duì)持卡人未償還的透支消費(fèi)部分按每日萬分之五計(jì)收從銀行記賬日起至還款日止的透支利息。透支取現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬部分按每日萬分之五計(jì)收利息。

【例2-18】

陳先生3月31日持牡丹卡消費(fèi)1萬元，4月初收到對(duì)賬單，賬單顯示上期賬單余額為0，本期只有1筆1萬元透支消費(fèi)，本期到期還款日為4月25日，本期應(yīng)還款金額為1萬元，最低還款額為l000元。若陳先生于4月25日前，全額還款1萬元，則在5月份收到的對(duì)賬單中無透支利息。若陳先生于4月25日前，未能全額還款但還款金額高于最低還款額的：如4月20日還款9900元，則5月份收到的對(duì)賬單中透支利息為1.55元。

陳先生該筆透支消費(fèi)利息=(10000-9900)×0.05%×31(3月31日至4月30日)=1.55(元)

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（責(zé)任編輯：xy）

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