五、商業(yè)匯票結(jié)算

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

(一)商業(yè)匯票結(jié)算的適用對(duì)象\范圍及條件

(1)在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。

(2)與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

(3)商業(yè)匯票同城、異地均可使用。

(二)商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定

(1)商業(yè)匯票的簽發(fā)和承兌。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌;銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

(簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。

商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照指定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

銀行作為承兌人，首先，承兌銀行必須具備三項(xiàng)條件：①與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;②具有支付匯票金額的可靠資金;③內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。其次，銀行承兌匯票的豳票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

(2)商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的收款人或持票人可以將匯票經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，也可以將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)做成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，但不得超過(guò)規(guī)定的最長(zhǎng)期限。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，銀行應(yīng)向付款人收取票款，不獲付款的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、黝占現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。

(3)提示付款。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月(電子匯票最長(zhǎng)為1年)。商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內(nèi)。收款人或持票人向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面記載“委托收款”字樣，在被背書人欄記載其開(kāi)戶銀行名稱，并在背書欄簽章、記載背書日期。未按規(guī)定做成委托背書的，開(kāi)戶銀行不予受理。商業(yè)承兌匯票付款人的開(kāi)戶銀行收到收款人或持票人開(kāi)戶銀行寄來(lái)的商業(yè)匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)在見(jiàn)票當(dāng)日通知銀行劃款。超過(guò)提示付款期限的商業(yè)承兌匯票在向承兌人做出說(shuō)明后，可向其請(qǐng)求付款。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行待到期日憑票將款項(xiàng)付給收款人或持票人。出票人在匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向收款人或持票人無(wú)條件付款外，應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，對(duì)出票人執(zhí)行扣款，并對(duì)尚未扣回的承兌金額每天按萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。

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