1.下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是( )。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%

C外國(guó)企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用于抵債

D.因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

2.關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是( )。

A.納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B.納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)

3.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是( )。

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨(dú)列明的由賣方承擔(dān)的傭金

C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

4.下列產(chǎn)品中需要繳納資源稅的是( )。

A.地面抽采煤層氣

B.煤炭

C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油

D.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油

5.審查批準(zhǔn)政府預(yù)算調(diào)整方案的機(jī)關(guān)是()。

A.各級(jí)立法機(jī)關(guān)

B.各級(jí)人民政府

C.各級(jí)財(cái)政部門(mén)

D.各級(jí)審計(jì)部門(mén)

6.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，該部門(mén)為( )。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.國(guó)務(wù)院

7.某企業(yè) 2019年6 月發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出 400 萬(wàn)元(該企業(yè)當(dāng)年僅發(fā)生一次捐贈(zèng)) 2019 年該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，該筆捐贈(zèng)支出可以在 2019 年度稅前扣除的限額為()萬(wàn)元。

A.400

B.300

C.240

D.120

8.不屬于契稅免征范圍的是( )。

A.個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)不超過(guò) 90 平方米、符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，屬于家庭唯一住房

B.國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅

C.社會(huì)團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)辦公用房

D.承受荒山土地使用權(quán)并用于林業(yè)生產(chǎn)

9.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.它是政策性投融資

B.它獨(dú)立于市場(chǎng)之外

C.它的范圍有嚴(yán)格限制

D.它的目的性很強(qiáng)

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 ，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額一定比例的部分準(zhǔn)予稅前扣除，這個(gè)比例是( )。

A.5%

B.12%

C.14%

D.15%

11.關(guān)于增值稅納稅人銷售服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人銷售服務(wù)的，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.如納稅人在銷售服務(wù)時(shí)先開(kāi)具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

E.如納稅人在銷售服務(wù)時(shí)先開(kāi)具發(fā)票的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間任為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

12.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具有的條件包括( )。

A.市場(chǎng)上有充足的買(mǎi)者和賣者

B.每個(gè)廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動(dòng)

D.市場(chǎng)信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

13.某增值稅一般納稅人2019年5月購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按照規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。

A.用于分配給股東的外購(gòu)貨物

B.用于職工集體福利的外購(gòu)食用油

C.用于個(gè)人消費(fèi)的外購(gòu)貨物

D.既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)又用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)機(jī)器設(shè)備

E.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)材料

14.公債利率確定的依據(jù)主要有( )。

A.銀行利率

B.金融市場(chǎng)利率

C.國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)率

D.政府信用的狀況

E.社會(huì)資金供給量

15.部門(mén)預(yù)算基本支出的編制原則包括()。

A.綜合預(yù)算

B.合理排序

C.優(yōu)先保障

D.追蹤問(wèn)效

E.定員定額管理

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 ，居民企業(yè)可能適用的企業(yè)所得稅稅率包括( )。

A.5%

C.15%

B.10%

D.20%

E.25%

17.一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)政府采購(gòu)程序主要包括7個(gè)階段，其中有( )

A.確定采購(gòu)需求

B.預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

C.選擇采購(gòu)方式

D.成立采購(gòu)機(jī)構(gòu)

E.采購(gòu)驗(yàn)收和評(píng)估

18.稅收的職能包括( )。

A.財(cái)政職能

B.保障職能

C.經(jīng)濟(jì)職能

D.監(jiān)督職能

E.救濟(jì)職能

19. 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，應(yīng)在“開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本”這一扣除項(xiàng)目中反映的有( )。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E.“三通一平”支出

20.我國(guó)政府采購(gòu)的原則包括( )。

A.公開(kāi)透明原則

B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則

C.公正原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

E.積極穩(wěn)妥原則

1.【答案】D

【解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的稅收優(yōu)惠中包括:因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。此類房地產(chǎn)主要是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。故選項(xiàng)D正確。

2.【答案】 A

【解析】 納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書(shū)面報(bào)告。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)。故選項(xiàng)A正確。

3.【答案】C

【解析】出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。上述成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售時(shí)，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買(mǎi)方直接收取和間接收取的價(jià)款總額，不包括出口關(guān)稅，以及在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。故選項(xiàng)C正確。

4.【答案】B

【解析】《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。故選項(xiàng)B正確。

5.【答案】A

【解析】 政府預(yù)算的執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其組織體系由國(guó)家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)及各類專門(mén)機(jī)構(gòu)組成。各級(jí)立法機(jī)關(guān)包括:①全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案。②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。故選項(xiàng)A正確。

6.【答案】B

【解析】 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。故選項(xiàng)B正確。

7.【答案】C

【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12% 的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。當(dāng)年稅前扣除的限額= 2 000×12% =240(萬(wàn)元) ，故選項(xiàng)C正確。

8.【答案】A

【解析】《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅，營(yíng)業(yè)稅優(yōu)先政策的通知》(財(cái)稅[2016]23 號(hào))規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米以下的，減按 1% 的稅率征收契稅。故選項(xiàng)B符合題意。

9.【答案】B

【解析】財(cái)政技融資有三個(gè)基本特征，其中之一是:雖然財(cái)政投融資的政策性和汁劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，即可通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過(guò)信用渠道融通資金;既可通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲取資金，也可通過(guò)資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以從國(guó)外獲得。故選項(xiàng)B符合題意。

10.【答案】 B

【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故選項(xiàng)B正確。

11.【答案】ABCD

【解析】 納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。故選項(xiàng) ABCD 正確。

12.【答案】AD

【解析】完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具有的條件包括：①大量買(mǎi)者和賣者;②產(chǎn)品同質(zhì)性;③資源流動(dòng)性，這意味著廠商進(jìn)入或退出一個(gè)行業(yè)是完全自由和毫無(wú)困難的;④信息完全性。故選項(xiàng) AD 正確。

13.【答案】BCE

【解析】 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。故選項(xiàng)BCE符合題意。

14.【答案】ABDE

【解析】公債利率，就是政府因舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的比率通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，主要參照金融市場(chǎng)利率、 銀行利率、政府信用狀況和社會(huì)資金供給量等因素來(lái)確定。①公債利率應(yīng)參照金融市場(chǎng)的利率而決定;②公債利率應(yīng)參照銀行利率而決定;③公債利率也應(yīng)依政府信用的狀況而決定;④公債利率還應(yīng)根據(jù)社會(huì)資金供給量的大小而決定。故選項(xiàng)ABDE 正確。

15.【答案】ACE

【解析】 基本支出預(yù)算的編制原則是:①綜合預(yù)算的原則;②優(yōu)先保障的原則;③定員定額管理的原則?？茖W(xué)論證、合理排序的原則和追蹤問(wèn)效的原則是屬于項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。故選項(xiàng) ACE 正確。

16.【答案】CDE

【解析】居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為 25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)以及西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)CDE正確。

17.【答案】ABCE

【解析】 一般來(lái)說(shuō)，政府采購(gòu)程序主要包括以下幾個(gè)階段：一是確定采購(gòu)需求;二是預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn);三是選擇采購(gòu)方式;四是進(jìn)行資格審查;五是執(zhí)行采購(gòu)方式;六是簽訂并履行采購(gòu)合同;七是采購(gòu)驗(yàn)收和評(píng)估。故選項(xiàng)ABCE正確。

18.【答案】ACD

【解析】稅收職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，包括:①財(cái)政職能;②經(jīng)濟(jì)職能;③監(jiān)督職能。故選項(xiàng) ACD正確。

19.【答案】DE

【解析】 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目中的一項(xiàng)是:開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。它是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。其中，前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。故選項(xiàng)DE正確。

20.【答案】ABCD

【解析】政府采購(gòu)的基本原則有：①公開(kāi)透明原則;②公平競(jìng)爭(zhēng)原則：③公正原則;④誠(chéng)實(shí)信用原則。故選項(xiàng) ABCD正確。

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