1.在安排財(cái)政支出中，應(yīng)首先安排的是( )。

A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要量

B.滿足消費(fèi)資料的最低需要量

C.保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量

D.用于增加國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出需要量

2.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個(gè)人其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按( )的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

3.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)，該部門為()。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.國(guó)務(wù)院

4.某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是( )。

A.向合作企業(yè)贈(zèng)送房產(chǎn)

B.承包開(kāi)發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個(gè)人使用

5.國(guó)家對(duì)孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于( )。

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)優(yōu)撫

D.社會(huì)救助

6.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，免征房產(chǎn)稅的是( )。

A.外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)

B.行政機(jī)關(guān)所屬招待所

C.公園內(nèi)小賣部

D.施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時(shí)辦公用房

7.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會(huì)成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式是( )。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

8.政府為社會(huì)提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的( )。

A.財(cái)政收入

B.社保基金

C.政府融資

D.歷年結(jié)余

9.下列組織中，不屬于《政府采購(gòu)法》規(guī)定的政府采購(gòu)主體的是( )。

A.人大機(jī)關(guān)

B.學(xué)校、醫(yī)院、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)

C.國(guó)有企業(yè)

D.民主黨派

10.下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是( )。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

11.根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，目前耕地占用稅的免稅優(yōu)惠主要有( )。

A.開(kāi)發(fā)商占用耕地修建度假村

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.部隊(duì)占用耕地修建軍用碼頭

D.企業(yè)占用耕地開(kāi)發(fā)職工宿舍

E.個(gè)人占用耕地新建學(xué)校

12.我國(guó)構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括( )。

A.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制

B.預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制

D.中期財(cái)政規(guī)劃管理

C.保持年度預(yù)算收支平衡

E.編制三年滾動(dòng)預(yù)算

13.關(guān)于稅率的說(shuō)法，正確的有( )。

A.比例稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

B.全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對(duì)象的價(jià)格無(wú)關(guān)

14.下列經(jīng)濟(jì)行為中，免征契稅的有( )。

A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

B.股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓

C.國(guó)有資產(chǎn)行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)

D.同一投資主體內(nèi)部土地權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)

E.國(guó)有、集體企業(yè)部分出售，并且買受人妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)40% 職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同

15.政府非稅收入取得的依據(jù)包括( )。

A.國(guó)家權(quán)力

B.政府信譽(yù)

C.國(guó)家資源和國(guó)有資產(chǎn)

D.提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)

E.價(jià)值觀念

16.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具有的條件包括( )。

A.市場(chǎng)上有充足的買者和賣者

B.每個(gè)廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動(dòng)

D.市場(chǎng)信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

17.編制部門預(yù)算的原則有( )。

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績(jī)效性原則

18.我國(guó)對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法內(nèi)容主要包括( )。

A.超支不補(bǔ)

B.定項(xiàng)補(bǔ)助

C.定額補(bǔ)助

D.結(jié)余上繳

E.收入留成

19.公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在( )。

A.公債可以調(diào)節(jié)失業(yè)率

B.公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)

C.公債可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易

D.公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段

20.海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目包括( )。

A.關(guān)稅

C.土地增值稅

B.船舶噸稅

D.郵遞物品進(jìn)口稅

E.車輛購(gòu)置稅

1.【答案】B

【解析】財(cái)政支出應(yīng)分兩個(gè)層次來(lái)安排：第一個(gè)層次財(cái)政支出要保證政府以前年度的消費(fèi)水平。為保證政府以前年度的消費(fèi)水平不降低，財(cái)政安排政府消費(fèi)性支出時(shí)應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費(fèi)資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實(shí)際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到的社會(huì)公共消費(fèi)水平也不能降低;②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量，以保證隨著人口的增加而必須增加的社會(huì)公共福利設(shè)施的支出需要。故選項(xiàng)B正確。

2.【答案】A

【解析】城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對(duì)下列兩種情況，可按繳納"兩稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納"兩稅"的其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。故選項(xiàng)A正確。

3.【答案】B

【解析】根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。故選項(xiàng)B正確。

4.【答案】A

【解析】印花稅的比例稅率分為四檔：①財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰;②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.5‰; ③購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包含同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3‰;④借款合同的稅率為 0.05‰。故選項(xiàng)A正確。

5.【答案】B

【解析】社會(huì)福利主要是國(guó)家民政部門提供的主要對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來(lái)源于國(guó)家預(yù)算撥款。如社會(huì)福利院(孤兒院、敬老院)等。故選項(xiàng)B正確。

6.【答案】D

【解析】根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定，凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、體息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正確。

7.【答案】B

【解析】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會(huì)成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜姆绞?。故選項(xiàng)B正確。

8.【答案】A

【解析】財(cái)政收入是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財(cái)政收入充裕與否。故選項(xiàng)A正確。

9.【答案】C

【解析】我國(guó)《政府采購(gòu)法》對(duì)政府采購(gòu)所做的界定是：政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項(xiàng)C符合題意。

10.【答案】D

【解析】稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項(xiàng)D正確。

11.【答案】CE

【解析】依據(jù)《耕地占用稅暫行條例。及有關(guān)文件的規(guī)定，免征耕地占用稅的情形包括：①軍事設(shè)施占用耕地;②學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。需要注意的是學(xué)校"的范圍，還包括由國(guó)務(wù)院人力資源社會(huì)保障行政部門，省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其人力資源社會(huì)保障行政部門批準(zhǔn)成立的技工院校。故選項(xiàng) CE 正確。

12.【答案】ABDE

【解析】我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算?？缒甓阮A(yù)算平衡指預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡。跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括：①預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制;②預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制;③實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，我國(guó)初步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制。故選項(xiàng) ABDE 正確。

13.【答案】ABDE

【解析】比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對(duì)象成正比例關(guān)系。比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。全額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率征稅，其計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對(duì)象的數(shù)量有關(guān)，同價(jià)格無(wú)關(guān)。累進(jìn)稅率是指針對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題。故選項(xiàng) ABDE 正確。

14.【答案】ACD

【解析】財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅(2018)17 號(hào))規(guī)定：①企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。②對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅;同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。③在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)(股份)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。故選項(xiàng) ACD 正確。

15.【答案】ABCD

【解析】政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過(guò)履行公共事務(wù)管理職能、行使國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有資源所有權(quán)、提供公共服務(wù)及準(zhǔn)公共服務(wù)，或以政府名義取得。故選項(xiàng) ABCD 正確。

16.【答案】AD

【解析】完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具有的條件包括：①大量買者和賣者;②產(chǎn)品同質(zhì)性;③資源流動(dòng)性，這意味著廠商進(jìn)入或退出一個(gè)行業(yè)是完全自由和毫無(wú)困難的;④信息完全性。故選項(xiàng) AD 正確。

17.【答案】ABCE

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，編制部門預(yù)算的原則包括：合法性原真實(shí)性原則：完整性原則;科學(xué)性原則;穩(wěn)妥性原則;重點(diǎn)性原則;透明性原則;績(jī)效性原則。故選項(xiàng)ABCE正確。

18.【答案】ABC

【解析】《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。故選項(xiàng) ABC 正確。

19.【答案】BDE

【解析】公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。故選項(xiàng) BDE 正確。

20.【答案】ABD

【解析】根據(jù)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能規(guī)定，海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有關(guān)稅、船舶噸稅、行李和郵遞物品進(jìn)口稅，同時(shí)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。故選項(xiàng) ABD 正確。

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