1.政府預(yù)算須經(jīng)國家權(quán)力機(jī)關(guān)審定，因此從性質(zhì)上看政府預(yù)算是()。

A.政府年度財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配財力的分配過程

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

2.政府運(yùn)用財政、金融、價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于( )。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.經(jīng)濟(jì)手段

3.在充分尊重市場機(jī)制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為( )。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預(yù)

D.市場扭曲

4.國家對農(nóng)村“五保戶”給予的物質(zhì)幫助屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

5.企業(yè)對國有股權(quán)拍賣、轉(zhuǎn)讓獲得的收入屬于( )。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產(chǎn)有償使用收入

C.國有資本收益

D.特許經(jīng)營收益

6.稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指( )。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業(yè)經(jīng)營信息的職能

D.稅收具有監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法的職能

7.下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是( )。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

8.政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于( )。

A.法律手段

B.經(jīng)濟(jì)手段

C.行政手段

D.市場手段

9.關(guān)于政府投資的說法，正確的是( )。

A.發(fā)達(dá)國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟(jì)體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

10.2019 年1月，某房屋中介公司購置價值3 000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2019 年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為( )元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

11.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得( )內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

12.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是( )。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

13. 某咨詢公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，那么2019年第一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在()之前完成。

A.3月30日

B.4月10日

C.4月15日

D.4月30日

14.在安排財政支出中，應(yīng)首先安排的是( )。

A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要量

B.滿足消費(fèi)資料的最低需要量

C.保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

15.資源稅的征稅范圍不包括( )。

A.原油

B.天然氣

C.水

D.鹽

16.政策性銀行資本金的主要來源渠道是( )。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

17. 計劃年度預(yù)算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預(yù)算測算方法是

()。

A.系數(shù)法

B.定額法

C.零基預(yù)算法

D.標(biāo)準(zhǔn)收支法

18.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的( )。

A.財政收入

B.社保基金

C.政府融資

D.歷年結(jié)余

19.下列政府預(yù)算支出中，屬于按照支出經(jīng)濟(jì)分類的科目是( )。

A.一般公共服務(wù)支出

B.教育支出

C.商品和服務(wù)支出

D.節(jié)能環(huán)保支出

20.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是( )。

A.稅收滯納金

B.違約金

C.稅收罰款

D.企業(yè)所得稅稅款

21.不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額的是()。

A.因銷售貨物向購買方收取的違約金

B.因銷售貨物向購買方收取的儲備費(fèi)

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.因銷售貨物向購買方收取的延期付款利息

22.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是( )。

A.行政管理支出屬于非生產(chǎn)性支出

B.行政管理支出屬于社會消費(fèi)的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產(chǎn)和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出

23.當(dāng)今世界大多數(shù)國家社會保障資金的主要來源是( )。

A.財政購買性支出

B.全部為雇主繳納的社會保障稅

C.全部為雇員繳納的社會保障稅

D.雇主和雇員共同繳納的社會保障稅

24.關(guān)于完全競爭市場應(yīng)具有的條件的說法，正確的是( )。

A.買者多于賣者，形成競爭局面

B.每個企業(yè)提供的產(chǎn)品在質(zhì)量、性能、包裝等方面是無差別的

C.每個生產(chǎn)者進(jìn)入市場是有條件的

D.買者和賣者對市場價格的了解是有限的

25.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說法，正確的是()。

A.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

D.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

26.下列社會保障資金的籌資模式中，最難以應(yīng)付人口老齡化的是( )。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企業(yè)成本制

27.目前我國采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為( )。

A.彌補(bǔ)財政赤字的手段

B.正常財政收入

C.經(jīng)常性預(yù)算收入

D.財政透支手段

28.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標(biāo)是( )。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

29.某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中,簽訂的合同適用0.5‰印花稅稅率的是( )。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

30.各項預(yù)算收入的正式入庫以繳入基層國庫為準(zhǔn)，基層國庫是指( )。

A.總金庫

B.分金庫

C.中心支金庫

D.縣級支庫

1.【答案】B

【解析】 政府預(yù)算的形成過程實際上是國家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項 B正確。

2.【答案】D

【解析】經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。如政府對產(chǎn)生負(fù)的外部效應(yīng)的企業(yè)征稅或收費(fèi)，征稅或收費(fèi)的數(shù)額等于該企業(yè)給社會所造成的損害，以便使私人成本提高到實際社會成本水平，以抑制過度生產(chǎn)。故選項D正確。

3.【答案】B

【解析】 在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中，完全競爭狀態(tài)是不存在的，因為完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足，全社會的各項需要并非都能通過市場機(jī)制得以實現(xiàn)，即市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要，并且市場本身在某些方面產(chǎn)生的不良后果不能通過市場機(jī)制本身來糾正，市場在資源配置方面存在低效率的情況， 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種情況稱為“市場失靈”。市場失靈是指在充分尊重市場機(jī)制 作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。故選項B正確。

4.【答案】C

【解析】我國的社會救助主要包括三個方面的內(nèi)容，其中之一是:對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障，這主要是指農(nóng)村的“五保戶”即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農(nóng)村最困難的群體。故選項C正確。

5.【答案】C

【解析】 按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、影票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。其中國有資本收益是指國有資本分享的企業(yè)稅后利潤企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益等收入。故選項C正確。

6.【答案】A

【解析】稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。故選項A正確。

7.【答案】 D

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率針對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項D正確。

8.【答案】C

【解析】行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價。故選項C正確。

9.【答案】C

【解析】 由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會中如果政府不承擔(dān)社會基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任或者這方面的投資不足，該社會的社會基礎(chǔ)設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會遇到瓶頸制約。故選項C正確。

10.【答案】D

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，自 2014 年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。故選項D正確。

11.【答案】A

【解析】 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。故選項A正確。

12.【答案】A

【解析】以公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。故選項A正確。

13.【答案】C

【解析】 企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。故選項C正確。

14.【答案】B

【解析】財政支出應(yīng)分兩個層次來安排：第一個層次財政支出要保證政府以前年度的消費(fèi)水平。為保證政府以前年度的消費(fèi)水平不降低，財政安排政府消費(fèi)性支出時應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費(fèi)資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到的社會公共消費(fèi)水平也不能降低;②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量，以保證隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設(shè)施的支出需要。故選項B正確。

15.【答案】 C

【解析】 《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。故選項C符合題意。

16.【答案】C

【解析】一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選項C正確。

17.【答案】C

【解析】 我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有七種，其中之一是零基預(yù)算法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。零基預(yù)算法的特點就是要通過對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析最后得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。故選項C正確。

18.【答案】A

【解析】財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項A正確。

19.【答案】C

【解析】 我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類分為政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類和部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類，設(shè)類、款兩級。支出經(jīng)濟(jì)分類主耍包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、基本建設(shè)支出等。故選項C正確。

20.【答案】B

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，禁止稅前扣除的項目包括:

① 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

② 企業(yè)所得稅稅款;

③ 稅收滯納金;

④ 罰金、罰款和被沒收財物的損失;

⑤ 非公益性捐贈支出;

⑥ 贊助支出;

⑦ 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

⑧ 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用;

⑨ 與取得收入無關(guān)的其他支出。

故選項B正確。

21.【答案】C

【解析】 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，上述價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但不包括的項目有四項，其中之一是:受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。故選項C符合題意。

22.【答案】D

【解析】行政管理支出是國家財政用于各級權(quán)力機(jī)關(guān)、何政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和外交外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需費(fèi)用的開支。行政管理支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會消費(fèi)，對國家財政支出而言又是屬于購買性支出，因為國家會因此而得到可支配的相應(yīng)的商品和勞務(wù)。行政管理支出是國家機(jī)器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保證它為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈ザ鴽]有相應(yīng)的商品和勞務(wù)流人政府手中的支出 轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)資金從政府于中轉(zhuǎn)移到他人手中的收入再分配活動。故選擇D符合題意。

23.【答案】D

【解析】 從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面:一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。但從總體看，世界各國多采用第一種方式。第二次世界大戰(zhàn)以后，各國普遍征收社會保障。

24.【答案】B

【解析】完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)。在這種市場類型中，應(yīng)具有以下條件:①大量買者和賣者;②產(chǎn)品同質(zhì)性;③資源流動性;④信息完全性。其中產(chǎn)品同質(zhì)性指市場上有許多企業(yè)，每個企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品時不僅是同質(zhì)的產(chǎn)品，而且在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、外形、包裝等方面也是無差別的，以至于任何一個企業(yè)都無法通過自己的產(chǎn)品具有與他人產(chǎn)品的特異之處來影響價格而形成壟斷，從而享受壟斷利益。故選項B正確。

25.【答案】D

【解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。故選項D正確。

26.【答案】A

【解析】社會保障資金的籌資模式，大體上有以下三種：①現(xiàn)收現(xiàn)付制;②完全基金制;③部分基金制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，它可以減輕國家財政、企業(yè)和個人養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)，也可以避免因通貨膨脹造成的基金貶值的威脅，但它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老齡化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。故選項A正確。

27.【答案】A

【解析】 把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入，也容易掩蓋財政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財政的困難程度。所以，隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務(wù)收入從政府正常的預(yù)算收入中剔除了，進(jìn)而采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為彌補(bǔ)財政赤字的手段。故選項A正確。

28.【答案】B

【解析】財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)所代表的產(chǎn)品和勞務(wù)來滿足。故選項B正確。

29.【答案】A

【解析】 印花稅的比例稅率分為四檔:①財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰;②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,其稅率為0.5‰;③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3‰;④借款合同的稅率為0.O5‰。故選項A正確。

30.【答案】D

【解析】我國各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項D正確。

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