2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)資料由中國經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)匯編整理?。?！

經(jīng)濟(jì)師考試通關(guān)必備計(jì)算公式大匯總

一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：

1、備付金比例=備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%-法定存款準(zhǔn)備金比例; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3%)

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

2、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負(fù)債期末余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25%)

流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動資產(chǎn);流動性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動負(fù)債。

3、存貸比例=各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80%)

4、對流動負(fù)債依存率=流動負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30%)

流動負(fù)債凈額=流動負(fù)債-流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。

5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120%)

一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

6、拆借資金比例

①拆(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)

②拆(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)

③凈拆(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動負(fù)債×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)

拆(調(diào))入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4%;拆(調(diào))出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8%;凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。

7、貸款質(zhì)量指標(biāo)

①不良貸款比例=不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15%)

②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)

③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項(xiàng)貸款余額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7%)

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100%;

不良貸款預(yù)計(jì)損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。

⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率=(呆賬準(zhǔn)備余額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預(yù)計(jì)損失額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)×100% ;

8、呆賬貸款抵補(bǔ)率=貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50%)

9、單戶貸款比例

① 對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過30%)

② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過1.5倍)

資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

③對最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額+十戶貸款本期實(shí)收利息額)×100%;

10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% ;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8%)

②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4%) 中華考試網(wǎng)

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備-呆賬貸款-入股聯(lián)社資金(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和(見后表《農(nóng)村信用社加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表》，分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑)。

核心資本=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);

11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6%)

12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率=(核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5%)

14、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5%)

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3.

15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90%)

16、非利息收入比率=非利息收入÷各項(xiàng)收入×100% ;

各項(xiàng)收入=利息收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入+手續(xù)費(fèi)收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;

非利息收入=各項(xiàng)收入-利息收入-金融機(jī)構(gòu)往來收入。

17、資產(chǎn)費(fèi)用率=費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100% ; 653637528

費(fèi)用總額=手續(xù)費(fèi)支出+營業(yè)費(fèi)用+其他營業(yè)支出。

二、經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×l00%;

流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%;

速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。

3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率=不良貸款÷資本金×100%;

4、固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤)×100%;

三、經(jīng)營成果指標(biāo)

1、利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;

2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;

3、成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;

4、綜合費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入+投資收益)×100%.

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