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經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)建筑專業(yè)知識(shí)輔導(dǎo)：投資決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)方法(2)

1.2 流動(dòng)資金估算

1.2.1 分項(xiàng)詳細(xì)估算法

可研階段估算的四項(xiàng)內(nèi)容

存貨

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

現(xiàn)金

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.流動(dòng)資產(chǎn)的估算

1)存貨估算

存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購(gòu)原材料、燃料占用資金=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/年產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=(年經(jīng)營(yíng)成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

2)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)預(yù)付賬款估算

預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4)現(xiàn)金需要量估算

現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.流動(dòng)負(fù)債估算

應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)付賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.2.2 擴(kuò)大指標(biāo)法

根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值。該法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確性不高。

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