商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)

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商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，也是商業(yè)銀行流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，商業(yè)銀行必須保持合理的流動(dòng)性以應(yīng)付存款提取及貸款需求。從這個(gè)意義上講，商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的管理是商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的重要環(huán)節(jié)。

一、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成

狹義的現(xiàn)金資產(chǎn)是指銀行庫(kù)存現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金資產(chǎn)還包含準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)存款和結(jié)算在途資金等。

(1)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在業(yè)務(wù)款中的現(xiàn)鈔和硬幣。商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金來源于客戶的現(xiàn)金存入以及從中央銀行發(fā)行庫(kù)提取的現(xiàn)金，主要用于應(yīng)對(duì)客戶提取現(xiàn)金和商業(yè)銀行自身的日常零星現(xiàn)金開支。庫(kù)存現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，其持有需要一定的防護(hù)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。

(2)準(zhǔn)備金存款。準(zhǔn)備金存款是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金。法定存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按照法律規(guī)定，將其吸收的存款按一定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金的最初目的是保證商業(yè)銀行備有足夠的資金，以應(yīng)付存款人的提存，避免因流動(dòng)性不足而產(chǎn)生清償力危機(jī)，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。目前，存款準(zhǔn)備金已經(jīng)演變成為中央銀行調(diào)節(jié)信用的一種政策手段。超額存款準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行在中央銀行存款超過法定存款準(zhǔn)備金的部分，是商業(yè)銀行用于日常支付和債務(wù)清算的資金。超額存款準(zhǔn)備金的多少直接影響商業(yè)銀行的信貸擴(kuò)張能力。

(3)存放同業(yè)存款。存放同業(yè)存款是指商業(yè)銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款。商業(yè)銀行保持一定存放同業(yè)存款的目的，是便于商業(yè)銀行同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。對(duì)于存出資金的商業(yè)銀行而言，存放同業(yè)是隨時(shí)可以支用的現(xiàn)金類資產(chǎn)。

(4)結(jié)算在途資金。結(jié)算在途資金是指商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)過程中形成的資金占用，是暫時(shí)處于結(jié)算路途中的資金。隨著支付結(jié)算電子化程度的提高，商業(yè)銀行結(jié)算在途資金的在途時(shí)間越來越短，收回的可能性很高，因此將結(jié)算在途資金納入現(xiàn)金類資產(chǎn)。

二、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的管理原則

保持合理流動(dòng)性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵，也是商業(yè)銀行在盈利性與安全性之間權(quán)衡的結(jié)果，商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，應(yīng)遵循總量適度、適時(shí)調(diào)節(jié)和注重安全的原則。

(1)總量適度。商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)既不應(yīng)太多，也不應(yīng)太少，而應(yīng)維持在總量適度區(qū)域，當(dāng)現(xiàn)金資產(chǎn)太少時(shí)客戶的流動(dòng)性需求得不到滿足，會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加，直接威脅銀行經(jīng)營(yíng)的安全;而當(dāng)現(xiàn)金資產(chǎn)太多時(shí)，銀行付出的機(jī)會(huì)成本就會(huì)增加，從而影響銀行盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，將現(xiàn)金存量控制在適度的規(guī)模上是商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的首要目標(biāo)。除了對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的總量控制之外，合理安排現(xiàn)金資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)也十分重要。庫(kù)存現(xiàn)金、準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)存款和結(jié)算在途資金從功能和作用上講，各自具有不同的特點(diǎn)，合理優(yōu)化各類現(xiàn)金資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)，有助于商業(yè)銀行更好地平衡安全性和盈利性目標(biāo)。

(2)適時(shí)調(diào)節(jié)。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，現(xiàn)金資產(chǎn)的數(shù)量及流通渠道都會(huì)不斷地發(fā)生變化，商業(yè)銀行需要實(shí)時(shí)關(guān)注流動(dòng)性需要，根據(jù)其流動(dòng)性供給來動(dòng)態(tài)地進(jìn)行調(diào)節(jié)。當(dāng)供大于需時(shí)，商業(yè)銀行需要通過合適的方式將暫時(shí)多余的資金合理運(yùn)用出去;反之，則需要尋找合適的資金來源渠道，滿足其急需的流動(dòng)性需要。在現(xiàn)實(shí)生活中，商業(yè)銀行流動(dòng)性供求不平衡是司空見慣的，資金調(diào)入、調(diào)出在所難免。因此，資金的靈活調(diào)度既是流動(dòng)性管理的手段，也是獲取目標(biāo)收益的前提。商業(yè)銀行資金管理能力的高低，直接反映其管理水平的高低、行際關(guān)系的融洽程度及參與金融市場(chǎng)的活躍程度。

(3)注重安全。商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金是其現(xiàn)金資產(chǎn)中唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的日常支付活動(dòng)都離不開庫(kù)存現(xiàn)金，因此，在庫(kù)存現(xiàn)金的安全保衛(wèi)工作上不能有半點(diǎn)閃失。

三、商業(yè)銀行的頭寸匡算與預(yù)測(cè)

頭寸即款項(xiàng)或資金。商業(yè)銀行關(guān)于頭寸的術(shù)語較多，如多頭寸、缺頭寸、軋頭寸、調(diào)頭寸等。商業(yè)銀行的頭寸涵蓋了其大部分現(xiàn)金資產(chǎn)，因此，商業(yè)銀行頭寸匡算便構(gòu)成其現(xiàn)金資產(chǎn)管理的重要組成部分。

(一)商業(yè)銀行頭寸的構(gòu)成

商業(yè)銀行的頭寸可分為基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸和可貸頭寸。

(1)基礎(chǔ)頭寸。基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金。用公式表示如下：

基礎(chǔ)頭寸=庫(kù)存現(xiàn)金+超額存款準(zhǔn)備金

無論是庫(kù)存現(xiàn)金還是超額存款準(zhǔn)備金，都是商業(yè)銀行隨時(shí)可以運(yùn)用的資金，是商業(yè)銀行一切資金清算的最終支付手段，一般稱為超額備付金。當(dāng)商業(yè)銀行面對(duì)客戶提取存款、匯出款項(xiàng)或通過中央銀行存款賬戶清出資金時(shí)，都會(huì)動(dòng)用基礎(chǔ)頭寸或超額備付金。企業(yè)單位之間的結(jié)算主要是轉(zhuǎn)賬結(jié)算，當(dāng)交易雙方同在一個(gè)商業(yè)銀行開戶時(shí)，其賬務(wù)劃轉(zhuǎn)不會(huì)影響該行的存款總量，也不會(huì)影響其基礎(chǔ)頭寸的變化，但當(dāng)交易雙方在同區(qū)域不同商業(yè)銀行和異地商業(yè)銀行開戶時(shí)，其結(jié)算勢(shì)必會(huì)影響到該行超額準(zhǔn)備金存款的增減變化。在基礎(chǔ)頭寸中，庫(kù)存現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款是可以相互轉(zhuǎn)化的，當(dāng)商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金超過一定限額時(shí)，會(huì)將多余庫(kù)存現(xiàn)金存入中央銀行，則其超額準(zhǔn)備金存款增加，同時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金減少;而當(dāng)商業(yè)銀行某一時(shí)刻庫(kù)存現(xiàn)金短缺時(shí)，又需向中央銀行提取現(xiàn)金，使得庫(kù)存現(xiàn)金增加，超額準(zhǔn)備金存款減少。

(2)可用頭寸。可用頭寸是指商業(yè)銀行某一時(shí)點(diǎn)可以運(yùn)用的資金;包括基礎(chǔ)頭寸和存放同業(yè)存款。用公式表示如下：

可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸+存放同業(yè)存款

存放同業(yè)是指商業(yè)銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款，也屬于商業(yè)銀行可以動(dòng)用的資金，因此納入可用頭寸的范疇。

(3)可貸頭寸?？少J頭寸是指商業(yè)銀行某一時(shí)點(diǎn)可直接用于貸款和投資的資金，是形成商業(yè)銀行盈利性資產(chǎn)的主要來源。一般情況下，商業(yè)銀行的可用頭寸中除了必須用于滿足客戶提現(xiàn)和對(duì)外轉(zhuǎn)賬支付的最低需要外，剩下的部分就可以用于貸款、投資等盈利性資產(chǎn)安排，充足的超額備付金是商業(yè)銀行滿足其流動(dòng)性需要的基本前提，為了加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)一般會(huì)規(guī)定商業(yè)銀行必須保持的超額備付金最低限額，因此，商業(yè)銀行的可用頭寸扣除其最低超額備付金限額后，形成可貸頭寸。用公式表示如下：

可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額

(二)商業(yè)銀行短期頭寸匡算

商業(yè)銀行為了加強(qiáng)日常流動(dòng)性管理，必須對(duì)頭寸的短期變化做出基本的估算，這在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中被稱為頭寸匡算。頭寸匡算是通過直接測(cè)算短期內(nèi)商業(yè)銀行在中央銀行的超額備付金變動(dòng)情況的一種方法。在實(shí)際工作中，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身情況，編制一張短期頭寸測(cè)算表來進(jìn)行頭寸匡算。短期頭寸的匡算實(shí)際上是對(duì)基礎(chǔ)頭寸的匡算，由于中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金核定限額，因此，商業(yè)銀行基礎(chǔ)頭寸匡算的重點(diǎn)就是對(duì)其超額準(zhǔn)備金存款的匡算。

某商業(yè)銀行頭寸匡算表見表6-1。

當(dāng)商業(yè)銀行超額準(zhǔn)備金存款匡算出來后，其基礎(chǔ)頭寸可迅速求出，可用頭寸及可貸頭寸都可掌握，頭寸余缺便清晰明了。

【例6-1】某商業(yè)銀行相關(guān)資料如下：

期初在中央銀行的準(zhǔn)備金存款10000萬元，其中，法定存款準(zhǔn)備金7000萬元;期初庫(kù)存現(xiàn)金100萬元;本期同業(yè)往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現(xiàn)金50萬元;歸還向中央銀行借款100萬元;中國(guó)人民銀行核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額為100萬元。試匡算該行期末基礎(chǔ)頭寸。

期末基礎(chǔ)頭寸為：(10000-7000)+100+160-150+50-100=3060(萬元)

(三)商業(yè)銀行中長(zhǎng)期頭寸預(yù)測(cè)

商業(yè)銀行中長(zhǎng)期頭寸預(yù)測(cè)主要是通過預(yù)測(cè)一定時(shí)期內(nèi)商業(yè)銀行存貸款的變動(dòng)趨勢(shì)來預(yù)測(cè)頭寸余缺的方法。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，由于宏觀、微觀因素的變化，其存貸款隨之發(fā)生變化，存款的增加會(huì)增加本行可用頭寸，貸款及法定存款準(zhǔn)備金的增加會(huì)使本行可用頭寸減少，因此，存貸款的變化影響可用頭寸的變化?？梢杂孟旅娴墓奖硎荆?

頭寸余缺=△存款-△貸款-△法定存款準(zhǔn)備金

其中，“△”表示變動(dòng)量，當(dāng)其減少時(shí)，用“-”號(hào)表示，當(dāng)其增加時(shí)，用“+”號(hào)表示。當(dāng)計(jì)算結(jié)果大于零時(shí)，表示頭寸有余;反之，則表示頭寸不足。

從表6-2中不難看出，該行預(yù)測(cè)年度內(nèi)各月頭寸余缺情況是不斷變化的。頭寸有余的月份出現(xiàn)在2月、5月、6月、7月、11月和12月，頭寸剩余最多的月份是6月，達(dá)到1540萬元。頭寸不足的月份出現(xiàn)在1月、3月、4月、8月、9月和10月，頭寸缺口最大的月份是4月，達(dá)到2200萬元。針對(duì)頭寸余缺的變化，商業(yè)銀行管理者應(yīng)適時(shí)適量調(diào)度頭寸，當(dāng)頭寸有余時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多余頭寸的數(shù)量和閑置時(shí)間選擇合適的方式運(yùn)用出去。如閑置時(shí)間短，則主要考慮存人中央銀行、拆放同業(yè)等方式;如閑置時(shí)間長(zhǎng)，除可設(shè)法拆出資金外，還可考慮擴(kuò)大貸款投放、增加投資等。當(dāng)商業(yè)銀行面臨頭寸不足時(shí)，則應(yīng)設(shè)法及時(shí)調(diào)入頭寸，通過抓存穩(wěn)貸、合理安排貸款期限等措施緩解流動(dòng)性不足的壓力。

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