中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)師考試教材為考生整理了2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)鐵路運(yùn)輸》知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助您更好的備考2014年經(jīng)濟(jì)師考試!

一、籌集資金管理

（一）籌資渠道

1.含義：企業(yè)取得資金的，受制于國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)家對(duì)資金的管理政策，也與企業(yè)的組織形式和企業(yè)的所有制形式有關(guān)

2.內(nèi)容

（1）國(guó)家財(cái)政資金：運(yùn)輸業(yè)作為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，國(guó)家財(cái)政資金是企業(yè)籌資的重要渠道

（2）銀行信貸資金

（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金

（4）企業(yè)自留資金

（5）居民閑置資金

（6）其他法人單位投入的資金

（7）境外資金

（二）籌資方式：企業(yè)取得資金的手段

1.吸引直接投資

2.發(fā)行股票

3.銀行借款

4.發(fā)行公司債券

5.租賃籌資

6.商業(yè)信用

7.票據(jù)貼現(xiàn)

二、資產(chǎn)管理

（一）資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)及分類

1.概念：指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

2.主要特點(diǎn)

（1）能夠直接或間接給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

（2）為企業(yè)所擁有的或控制的資源

（3）由企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)中形成的

3.分類：按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理

1.流動(dòng)資產(chǎn)的概念

主要包括：貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期有價(jià)證券

2.貨幣資金管理

（1）貨幣資金的含義

（2）貨幣資金管理的目標(biāo)：確定合理的貨幣資金持有量

（3）確定合理貨幣資金持有量的方法：利用存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本原理

3.應(yīng)收賬款管理

（1）應(yīng)收賬款的含義

（2）主要內(nèi)容

①做好應(yīng)收賬款計(jì)劃：核定應(yīng)收賬款成本（資金占有成本、管理成本、壞賬成本）；利用賬齡分析表，掌握應(yīng)收賬款的信息

②選擇合理的信用政策

③應(yīng)收賬款的日常管理

4.存貨管理

①定額管理

②分口分級(jí)管理

5.待攤費(fèi)用管理

（三）固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)的概念

2.固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值

3.固定資產(chǎn)折舊

（1）計(jì)提折舊范圍

①房屋和建筑物

②在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具

③季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)

④融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

（2）不計(jì)提折舊的范圍

①房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)

②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

③已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

④按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

4.固定資產(chǎn)大小修理

（1）大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤的方式核算

（2）日常修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用

5.固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢和毀損

由于上述原因發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支

6.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

（1）盤盈：計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入

（2）盤虧：在減去過失人或保險(xiǎn)公司等賠償和殘料減值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出

7.固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)

（四）無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理

1. 無(wú)形資產(chǎn)

（1）可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等

（2）不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)：商譽(yù)

2.其他資產(chǎn)：主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

三、企業(yè)對(duì)外投資管理

（一）投資的概念、目的和分類

1. 投資的概念

投資是把資金直接或間接投放于一定的對(duì)象，以期望在未來(lái)獲取收益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是企業(yè)獲得利潤(rùn)的前提，是企業(yè)生存與發(fā)展的必要手段，是企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

2.投資的目的

（1）利用暫時(shí)閑置資金以圖獲取較大利益

（2）獲得相關(guān)企業(yè)的控制權(quán)

3.投資的分類

（1）按投資時(shí)間長(zhǎng)短

①短期投資：包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、短期有價(jià)證券等

②長(zhǎng)期投資：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外長(zhǎng)期投資等

（2）按投資方向

①對(duì)內(nèi)投資：把資金投向企業(yè)內(nèi)部，形成各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

②對(duì)外投資：把資金投向企業(yè)外部，興建子公司或購(gòu)買股票進(jìn)行的權(quán)益性投資和購(gòu)買其他債券進(jìn)行的債券性投資

（3）按投資者權(quán)益

①股權(quán)投資

②債券投資

（4）按投資目的

①增加收益的投資

②擴(kuò)大股票的投資

（5）按投資方式

①直接投資

②間接投資

（二）對(duì)外直接投資

1.聯(lián)營(yíng)投資

2.兼并投資

3.境外投資

（三）對(duì)外間接投資

1.債券投資

2.股票投資

3.共同基金投資

4.信托投資：委托代理投資、信托存款投資、委托貸款投資

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（責(zé)任編輯：xy）

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