三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

(一) 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2007年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1. 購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付;

2. 購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元

增值稅8500元。款項(xiàng)已經(jīng)支付;

3. 銷售產(chǎn)品一批。開出專用發(fā)票，價(jià)款900 000元，稅款l53 000元;

4. 將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià);

5. 銷售小轎車l輛，取得收入220 480元。小轎車賬面原值300 000元

6. 該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入100 000元，取得

代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元;

7. 招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入120 000元，歌舞廳門票收入30000元，歌舞廳銷售酒水收入50 000元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤率為10%。

81. 本期增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A. 159 400

B.190 400

C.199 000

D.202 880

82. 本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A. 64000

B.68 000

C.76 500

D.85 000

83. 本期應(yīng)納增值稅為( )元。

A. 113 900

B.122 400

C.125 900

D.132 880

84. 應(yīng)納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。

A.住宿費(fèi)收入

B.代買車單手續(xù)費(fèi)收入

C.餐飲收入

D.銷售小轎車

85. 本期應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。

A. 14 100

B.19 100

C.25 100

D.27 100

(二)中國公民張某系一大學(xué)教授，2006年度取得的收入情況如下：

(1)每月取得工資收入5600元

(2)一次性取得設(shè)計(jì)收入20 000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);

(3)出版專著一部，出版社支付稿酬l00 000元;

(4)在A國講學(xué)取得稅后收入20 000元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

級數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額	稅率（％）	速算扣除數(shù)（元）
l	不超過500元的	5	O
2	超過500元～2000元的部分	10	25
3	超過2000元～5000元的部分	15	125
4	超過5000元～20 000元的部分	20	375
5	超過20 000元～40 000元的部分	25	1375
6	超過40 000元～60 000元的部分	30	3375
7	超過60 000元～80 000元的部分	35	6375
8	超過80 000元～100 000元的部分	40	10 375
9	超過l00 000的部分	45	15 375

86.2006年度張某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A. 5700

B.6564

C.7140

D.8940

87. 2006年度張某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A. 1000

B.1400

C.1800

D.l960

88. 2006年度張某取得的稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A. 11 200

B.14 000

C.16 000

D.20 000

89. 2006年度張某從A國取得的講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A. 200

B.680

C.1900

D.3200

90. 下列表述中正確的有( )。

A.張某不是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

B.張某應(yīng)在2006年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.稿費(fèi)收入的個人所得稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人

D.張某應(yīng)在2006年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入國庫

參考答案詳見第11頁

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