【中大】第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)四、知識(shí)點(diǎn)八

21.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是()。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

【解析】BCD是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，16年5月以前。P70

【中大】第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)三：增值稅的征稅范圍

22.根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()。

A.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

C.購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

D.位于同一縣市實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】C

【解析】AB是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，D不同縣市P70

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)三：增值稅的征稅范圍

23.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

【解析】無(wú)抵扣，(41200+5974)÷(1+3%)×3%=1374.

24.下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.銷售自來(lái)水

B.銷售古舊圖書(shū)

C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售避孕藥品

【答案】A

【解析】其他三項(xiàng)免稅。

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)六：增值稅的稅收優(yōu)惠

25.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

B.向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】C

【解析】D選項(xiàng)是代征。P73

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

26.某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

【解析】4300×100×17%-3400=69700.00。P72

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

27.劉某將一套自己使用過(guò)的原價(jià)為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是()。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

【解析】個(gè)人銷售免征。P77

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)六：增值稅的稅收優(yōu)惠

28.某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是()。

A.按3%的征收率計(jì)算抵扣

B.按7%的扣除率計(jì)算抵扣

C.按11%的扣除率計(jì)算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

【解析】本題考查營(yíng)改增的內(nèi)容。營(yíng)改增后，交通運(yùn)輸業(yè)須取得增值稅專用發(fā)票，才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。參見(jiàn)教材P83。

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)八：營(yíng)改增試點(diǎn)改革

29.實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是()。

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

【答案】A

【解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率。參見(jiàn)教材P90。

【中大】精講班：第五章第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)五：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

30.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()。

A.最高銷售價(jià)格

B.平均銷售價(jià)格

C.最低銷售價(jià)格

D.最低銷售價(jià)格的70%

【答案】A

【解析】?jī)攤?，投資入股和換取資料的，是最高價(jià)，其他的是平均價(jià)。P91

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