【中大】精講班：第五章第二節(jié)知識點五：消費稅應(yīng)納稅額的計算

31.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是()。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

【解析】個體工商戶信譽不夠。P93

【中大】精講班：第五章第二節(jié)知識點五：消費稅應(yīng)納稅額的計算

32.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅稅額為()元。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

【解析】本題考查消費稅的計算。應(yīng)繳納的消費稅為：40000×(1+20%)÷(1+3%)×3%=1484.54(元)。參見教材P94。

【中大】精講班：第五章第二節(jié)知識點五：消費稅應(yīng)納稅額的計算

33.天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當(dāng)年被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

【解析】3200×15%=480.P110

【中大】精講班：第六章第一節(jié)知識點四：稅率

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是()。

A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時

B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時

C.企業(yè)進(jìn)行會計處理時

D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)。P112

【中大】精講班：第六章第一節(jié)知識點六：收入確認(rèn)

35.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為()年。

A.3

B.4

C.5

D.10

【答案】A

【解析】畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為3年。P114

【中大】精講班：第六章第一節(jié)知識點八：資產(chǎn)的稅務(wù)處理

36.2015年6月，某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為()。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

【解析】低于100萬的研發(fā)設(shè)備直接扣除。P117

【中大】精講班：第六章第一節(jié)知識點十：稅收優(yōu)惠

37.中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個人所得稅稅款為()元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

【解析】未滿一月，稅率20%。P123

【中大】精講班：第六章第二節(jié)知識點七、稅收優(yōu)惠

38.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】C

【解析】對軍隊要照顧。P127

【中大】精講班第七章第一節(jié)知識點一：房產(chǎn)稅

39.暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是()。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

【解析】沒有深圳主要是抑制房價。P130

【中大】精講班：第七章第一節(jié)知識點二：契稅

40.個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

【解析】個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為1%。P130

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