本文為2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)第四章金融機(jī)構(gòu)與金融制度第三節(jié)金融機(jī)構(gòu)的學(xué)習(xí)筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面學(xué)習(xí)2012年經(jīng)濟(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)!!

第三節(jié)　商業(yè)銀行管理

一、資產(chǎn)負(fù)債管理

(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來源的綜合管理。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷的三個(gè)階段：

1.資產(chǎn)管理理論

以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心是認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

2.負(fù)債管理理論

以負(fù)債為經(jīng)營重點(diǎn)來保證流動(dòng)性的經(jīng)營管理理論。

該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動(dòng)負(fù)債。

資金來源：傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)，發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單，向中央銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)、同業(yè)拆借，發(fā)行金融債券等。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論。

基本要求：通過資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性方面的合理配置，以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性的最佳組合。

(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(重點(diǎn)掌握)

(1)規(guī)模對(duì)稱原理

規(guī)模對(duì)稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來源的規(guī)模相對(duì)稱。

不是簡單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期結(jié)構(gòu)對(duì)稱,利率結(jié)構(gòu)(浮動(dòng)和固定)的對(duì)稱等。

與規(guī)模對(duì)稱原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。

(3)速度對(duì)稱原理(償還期對(duì)稱原理)

資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率

平均流動(dòng)率 >1，資產(chǎn)運(yùn)用過度;平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理：銀行經(jīng)營目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和盈利性三方面是可以相互補(bǔ)充的。

(5)利率管理原理

①差額管理。就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。

②利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理。商業(yè)銀行根據(jù)對(duì)市場利率變動(dòng)的預(yù)測，對(duì)靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利、避免損失。(資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值都會(huì)隨利率的變動(dòng)而變動(dòng))

(6)比例管理原理

比例指標(biāo)一般分為三類：安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)。

根據(jù)指標(biāo)及指標(biāo)體系，對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行綜合管理和分類控制。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

(1)資產(chǎn)管理：

①準(zhǔn)備金管理(按性質(zhì)分為存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理)

一是足額提取，二是防止超額提取而無效占用。

②貸款管理(貸款風(fēng)險(xiǎn)管理;貸款長、短期限結(jié)構(gòu)管理;信用貸款與抵押貸款比例管理;對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)系戶的貸款予以限制)

③證券投資管理(證券投資所占比例;投資的多樣性和低風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性)

(2)負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

①資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例計(jì)算，資本充足率不得低于8%。

②存款管理的主要內(nèi)容有三個(gè)方面：一是對(duì)吸收存款方式的管理，二是對(duì)存款利率的管理，三是對(duì)存款保險(xiǎn)的管理。

③借入款管理的主要內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動(dòng)性過于集中的壓力;控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)流動(dòng)性;努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來源。

(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

1.我國銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立。

1994年，國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。

1998年1月1日起，人行取消了對(duì)國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

2005年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》。分三層：風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。反映在資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層上。風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體：

(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。

(3)市場風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因

1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。

3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢(shì)的變化都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法，對(duì)在經(jīng)營過程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測量和控制以及化解的行為過程。

風(fēng)險(xiǎn)管理的方法：

1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。

根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對(duì)企業(yè)、客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類管理(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失)

(2)非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行總行集中審批。

3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

2004年以后包括：次級(jí)、可疑和損失類

我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：

(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請(qǐng)破產(chǎn)(重整)和債權(quán)核銷。

(2)實(shí)物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。

(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

《巴塞爾新資本協(xié)議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺(tái)，2006年底執(zhí)行。中國銀監(jiān)會(huì)于2010年已對(duì)我國大型商業(yè)銀行實(shí)施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理---整合框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，有八大要素。

加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

早在2004年2月，銀監(jiān)會(huì)要求在2007年1月1日前國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到8%的最低標(biāo)準(zhǔn)。

“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的

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